财务档案治理制度财务档案治理制度一、目的：为了增强公司财务档案的科学治理,建立、健全财务档案的治理制度,完善 财务档案治理工作,使其标准化、系统化,特制定本制度
二、适用范围本制度适用于集团公司、子公司及实际限制企业
三、档案治理责任财务部负责档案的整理、编号、归档、借阅等,对财务会计档案的平安、完 整、保密负责,对于应当入库保管的资料应及时入库纳入治理
四、财务档案定义财务档案是专业档案的一种,它是经济活动的历史记录和经营效果的综合反 映,也是开展经济活动、进行经济分析研究的重要依据和参考资料
五、财务档案的分类财务档案分为内部留存财务资料档案、对外报送财务资料档案与外部专业机 构提供的专业报告档案
〔一〕内部留存财务资料内部留存财务资料分为会计核算档案、财务治理档案、客户资料档案以及其 他财务档案四类
1、会计核算档案范围会计核算档案包含会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他会计核算资料
① 会计凭证会计凭证是记录经济业务,明确经济责任的书面证实
它包括记账凭证、记 账凭证汇总表、银行对账单、银行存款余额调节表、资金盘点表等
② 会计账簿第 1 页共 9 页财务档案治理制度会计账簿是一定格式、相互联结的账页组成,以会计凭证为依据,全面、连 续、系统地记录各项经济业务的簿籍
它包括按会计科目设置的总分类账、明细 分类账、现金日记账、银行存款日记账等
③ 会计报表财务报表是反映企业财务状况和经营成果的总结性书面文件
按时间可以分 为月度会计报表、季度会计报表、中期会计报表以及年度会计报表,包括四表一 注〔资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及财务报表附注〕 以及其他内部报表等
④ 其他会计核算资料包括企业所得税汇算清缴底稿、审计调整数据底稿、对外开具的各类发票、 收据存根、会计档案移交清册、保管清册、销毁清册、财务情况说明等
2、财务治理档案① 预算资料：包括公
