增值税、消费税练习题 1.某农机生产企业为增值税一般纳税人，2013年 9月发生以下业务： （1）外购原材料，取得普通发票上注明价税合计 50000元，原材料已入库；另支付给运输企业运输费用取得了货物运输业增值税专用发票，注明价款 3000元。 （2）外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款 140000元，本月生产领用价值90000元的农机零件；另支付铁路运输费用，取得铁路运输费用结算单据上注明运费 5000元。 （3）企业修建厂房领用 1月份外购的钢材一批，成本 70000元（其中含铁路运输费用 2790元），钢材购入时已按规定抵扣了进项税。 （4）销售自产农机整机一批，取得不含税销售额 430000元，另收取包装费 15000元。 （5）销售外购的农机零部件一批，取得含税销售额 39000元。 （6）提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计 35100元。 （7）转让一台 2008年 6月购入的机器设备，开具普通发票取得收入 100000元。 企业取得的相关票据均在当月通过认证并在当月抵扣。 根据上述资料，回答下列问题: （1）该企业当月增值税的销项税额； （2）该企业当月可抵扣的进项税额； （3）该企业转让 2008年 6月购入的机器设备应缴纳的增值税； （4）该企业当月应缴纳的增值税。 【答案】 （1）销售农机整机的增值税销售税额 ＝430000×13%＋15000÷（1﹢13%）×13%＝57625.66（元） 销售农机零部件增值税销项税额＝39000÷（1＋17%）×17%＝5666.67（元） 提供农机维修服务增值税＝35100÷（1＋17%）×17%＝5100（元） 该企业当月销项税额＝57625.66＋5666.67＋5100＝68392.33（元） （2）该企业当月可抵扣的进项税额＝3000×11%＋140000×17%＋5000×7%－[﹙70000－2790﹚×17%＋2790÷﹙1－7%﹚×7%]＝12604.3（元） （3）该企业转让 2008年 6月购入的机器设备应纳的增值税＝100000÷﹙1＋4%﹚×4%÷2＝1923.08（元） （4）该企业当月应缴纳增值税＝68392.33－12604.3＋1923.08＝57471.11（元） 2.某市百货公司为增值税一般纳税人，2013年 9月发生以下业务： （1）采取买一送一方式销售电视机，共销售 150台，每台价格 3000元（不含税）；同时送出 150只电饭煲（市场价格 400元/只）（不含税），同时收取包装费 10000元； （2）销售空调机 250台，每台售价 2500元（不含税），另收取安装费每台 100元。 （3）将商场自用两年的小汽车一辆，以 15万元的价格出售，其账面原价 14万元，...
