齐齐哈尔北兴特殊钢有限公司内部控制循环第一章总则第一条为规范公司的规范运作，加强内部管理，防范经营风险和财务风险，依据《中华人民共和国会计法》、《内部会计控制基本规范》等相关法律法规，制定本公司内部控制制度。第二条本公司所称内部控制是指为了保证公司各项业务活动的有效进行、确保资产的安全完整、防止欺诈和舞弊行为、实现经营管理目标等而制定和实施的一系列具有控制职能的方法、措施和程序，主要包括财务开支审批内部控制制度、采购与付款业务程序内部控制制度以及销售与收款业务程序内部控制制度等三个主要内部控制制度。第三条公司内部控制体现了如下原则：（一）关键点控制原则： 涵盖公司内部的各项经济业务、各个部门和各个岗位，需要全体员工在生产经营的各个过程参与，并针对业务处理过程中的关键控制点，将内部控制落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节；（二）符合国家有关法律法规和本公司的实际情况，全体员工必须遵照执行，任何部门和个人都不得拥有超越内部控制的权力；（三）保证公司内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督；（四）成本效益原则：公司在设置各个控制点时应合理考虑所得到的收益应大于控制成本的基本要求，如果无法确认控制点所带来的收益，则应考虑满足既定控制前提下，使控制成本最小；（五）补偿性原则：如果公司在各个控制环节中某一环节一旦失去控制，在下一控制点要适当得到补偿，以保证内部控制运行的整体可靠。第五条公司业务程序内部控制点上一环节控制点负责人有权指导、监督下一环节控制点责任人，并对出现的错误和误差承担相应的责任：即下一环节控制点责任人出现错误和误差所带来的损失除其本人应承担相应的责任外，其上级别责任人亦应承担相应责任的处罚。第六条本制度需要公司财务部门、生产部门、销售部门、行政部门、 保管部门等各部门及各岗位职责的有效发挥，确保公司内部控制的有效运作。第七条公司法定代表人对本公司内部控制的建立健全及有效实施负责。第八条本制度适用于公司各部门。第二章财务开支审批内部控制制度第九条公司财务开支审批内容包括：成本费用开支审批、固定资产购置审批、对外投资审批等。第十条公司财务开支审批原则（一）成本费用开支时，应严格执行有权签字人及财务双签制度。有权签字人对办理经济事项的真实性和合法性负责，财务负责人对经济事项的会计处理...
