初 级 会 计 实 务 知 识 点 整 理 版 第一章 资产 2017 初级会计职称《初级会计实务》知识点：库存现金 （ 一）现金管理制度 包 括 现 金 使 用 范 围 、 库 存 现 金 的 限 额 和 现 金 收 支 规 定
现 金 限 额 一 般 按 照 单 位 3 到 5 天 日 常 零 星 开支 所 需 确 定 ， 交 通 不 便 地 区 可 按 多 于 5 天 、 但 不 得 超 过 15 天 的 日 常 零 星 开 支 的 需 要 确 定
现 金 收 支 不 得 从 本 单 位 的 现 金 收 入 中 直 接 支 付 ， 即 不 得 “坐支 ”现 金
（ 二）现金的账务处理 企业应当设置“库 存 现 金 ”科目， 企业内部各部门周转使 用 的 备用 金 ， 可 以单 独设置“备用 金 ”科目核算
（ 三）现金的清查 如果账款不 符， 发现 的 有待查明原因的 现 金 短缺或溢余， 应先通 过 “待处理财产损溢”科目核算
按 管理权限 报经批准后， 分为以下情况处理： 1
如为现 金 短缺： （1）属于 应由责任人赔偿或保险公司赔偿的 部分， 计入 其他应收 款； （2）属于 无法查明的 其他原因， 计入 管理费用
如为现 金 溢余： （1）属于 应支 付 给有关人员或单 位 的 ， 计入 其他应付 款； （2）属于 无法查明原因的 ， 计入 营业外收 入
2017 初 级 会 计 职 称 《初 级 会 计 实务》知识点：应收票据 （ 一 ） 应 收 票 据 概 述 应 收 票 据 是 指 企 业 因 销 售 商 品 、提 供 劳 务 等 而 收 到 的 商 业 汇 票
商 业 汇 票 的 付 款 期 限 ， 最 长 不 得 超 过 6 个 月
根 据 承 兑 人 不 同 ， 商 业 汇 票 分 为 商 业 承 兑 汇 票 和
