试题一：（20 分） 某企业投资新建一项目，生产一种市场需求较大的产品
项目的基础数据如下： 1
项目建设投资估算为1600 万元（含可抵扣进项税112 万元），建设期1 年，运营期8 年
建设投资（不含可抵扣进项税）全部形成固定资产，固定资产使用年限8 年，残值率4%，按直线法折旧
项目流动资金估算为200 万元，运营期第1 年年初投入，在项目的运营期末全部回收
项目资金来源为自有资金和贷款，建设投资贷款利率为8%（按年计息），流动资金贷款利率为5%（按年计息）
建设投资贷款的还款方式为运营期前4 年等额还本、利息照付方式
项目正常年份的设计产能为10 万件，运营期第1 年的产能为正常年份产能的70%
目前市场同类产品的不含税销售价格约为65~75 元/件
项目资金投入、收益及成本等基础测算数据见表 1
该项目产品适用的增值税税率为13%，增值税附加综合税率为10%，所得税税率为25%
【问题】 1
列式计算项目的建设期贷款利息及年固定资产折旧额
若产品的不含税销自单价确定为65 元/件，列式计算项目运营期第1 年的增值税、税前利润、所得税、税后利润
若企业希望项目运营期第1 年不借助其他资金来源能够满足建设投资贷款还款要求，产品的不含税销售单价至少应确定为多少
4 项目运营后期（建设期贷款偿还完成后），考虑到市场成熟后产品价格可能下降，产品单价拟在65 元的基础上下调10%，列式计算运营后期正常年份的资本金净利润率
（注；计算过程和结果 数据有小 数的，保 留 两 位 小 数） 【答案】 1、建设期利息：1000/2*8%=40 万元 固定资产折旧：（1600-112+40）*（1-4%）/8=183
36 万元 2、应纳增值税：65*10*0
13-14-112=-66
