试题一：（20 分） 某企业投资新建一项目，生产一种市场需求较大的产品。项目的基础数据如下： 1.项目建设投资估算为1600 万元（含可抵扣进项税112 万元），建设期1 年，运营期8 年。建设投资（不含可抵扣进项税）全部形成固定资产，固定资产使用年限8 年，残值率4%，按直线法折旧。 2.项目流动资金估算为200 万元，运营期第1 年年初投入，在项目的运营期末全部回收。 3.项目资金来源为自有资金和贷款，建设投资贷款利率为8%（按年计息），流动资金贷款利率为5%（按年计息）。建设投资贷款的还款方式为运营期前4 年等额还本、利息照付方式。 4.项目正常年份的设计产能为10 万件，运营期第1 年的产能为正常年份产能的70%。目前市场同类产品的不含税销售价格约为65~75 元/件。 5.项目资金投入、收益及成本等基础测算数据见表 1.1 6.该项目产品适用的增值税税率为13%，增值税附加综合税率为10%，所得税税率为25%。 【问题】 1.列式计算项目的建设期贷款利息及年固定资产折旧额。 2.若产品的不含税销自单价确定为65 元/件，列式计算项目运营期第1 年的增值税、税前利润、所得税、税后利润。 3.若企业希望项目运营期第1 年不借助其他资金来源能够满足建设投资贷款还款要求，产品的不含税销售单价至少应确定为多少？ 4 项目运营后期（建设期贷款偿还完成后），考虑到市场成熟后产品价格可能下降，产品单价拟在65 元的基础上下调10%，列式计算运营后期正常年份的资本金净利润率。 （注；计算过程和结果 数据有小 数的，保 留 两 位 小 数） 【答案】 1、建设期利息：1000/2*8%=40 万元 固定资产折旧：（1600-112+40）*（1-4%）/8=183.36 万元 2、应纳增值税：65*10*0.7*0.13-14-112=-66.85<0,应纳增值税：0 元，增值税附加 0 元 税前利润：65*10*0.7-（210-14）-183.36-1040*8%-100*5%=-12.56 万元 所得税：0 元 税后利润：-12.56 万元 3、运营期第 1 年不借助其他资金来源能够满足建设投资贷款还款要求，净利润： 1040/4-183.36=76.64 万元 利润总额：76.64/（1-25%）=102.19 万元 设产品的不含税销售单价 y 10*0.7*y-（210-14）-183.36-1040*8%-100*5%=102.19 Y=[102.19+(210-14)+183.36+1040*8%+100*5%]/7=81.39 元 4、增值税：65*0.9*10*0.13-25=51.05 万元 增值税附加：51.05*10%=5.11 万元 净利润：[65*0.9*10-（330-25）-183.36-100*5%-5.11]*（1-25%）=64.90 万元 资本...
