某银行内部控制指引1 ⅩⅩ银行内部控制指引第一章总则第一条为建立和健全我行内部控制体系， 提高我行内部控制的有效性， 根据《商业银行内部控制指引》 及巴塞尔银行监管委员会发布的有关文献，特制定本《指引》 。第二条内部控制是指董事会、 高级管理层和各级工作人员共同实施的，为实现我行经营目标，进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。内部控制的核心含义是职责分离、 横向与纵向相互监督制约的机制。内部控制的具体表现形式是内部各种管理制度、工作程序、 具体控制方法和措施。第三条我行内部控制的目标：（一）确保国家法律规定和我行内部规章制度的贯彻执行；（二）确保我行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现；（三）确保业务记录、 财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整。第四条我行内部控制的主要原则：（一）各项经营管理活动均应以审慎为出发点，贯彻“内控优先”要求，在控制措施严密充分的前提下进行。（二）内部控制应渗透到我行的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，并由全体人员参与。（三）任何部门、岗位、人员不得拥有不受约束的权力，应职责分离，相互监督制约。2 （四）内部控制的监督评价职能应独立于内部控制建设、内部控制执行职能，并有直接向董事会报告的渠道。（五）内部控制措施应与具体业务的规模、复杂程度和特点相适应，以合理的成本实现内部控制目标。第五条内部控制的具体工作分为：内控建设、执行、监督、评价。（一）内控建设是指，针对各项经营管理活动制定全面、系统、成文的政策、制度和程序，制度中控制方法和措施充分。（二）内控执行是指，按照规章制度实施经营管理行为。（三）内控监督、评价是指，检查是否按照规章制度执行，评价各项管理制度的合理性、严密性。第二章内部控制的基本要求第一条内部控制包括以下要素：（一）内部控制环境；（二）风险识别与评估；（三）内部控制措施；（四）信息交流与反馈；（五）监督评价与纠正。第二条我行应建立良好的公司治理结构，并按决策、 执行、监督相互制衡的原则设置组织机构， 为内部控制的有效性提供必要的前提条件。第三条董事会（一）董事会负责审批我行总体经营战略和重大政策，并定期进行检查。（二）董事会应了解我行的主要风险，确定可以接受的风险水平，3 审批组织结构，任命高级管理层，对我行内部控制的有效性进行监督。（三）董事会应就我行有关经营管理领域内部控制的有效...
