下载后可任意编辑上市公司关联交易监管制度问题及完善对策上市公司关联交易监管制度问题及完善对策 史冬梅 刘彤达 摘要：关联交易是企业关联方之间在公司运作中常常出现的而又易于发生不公平结果的交易。我国上市公司关联交易的监管因先天不足，导致违法违规时有发生，极大地损害了投资者的利益。为此，遏制有害的关联交易，保护投资者利益，显得十分必要。本文从我国关联交易现有制度出发，分析了关联交易监管制度存在的问题及弊端，提出了完善我国上市公司监管制度的对策。 关键词：上市公司;关联交易;监管制度 一、我国关联交易监管制度 （一）关联交易监管中的法律制度 1.《公司法》 《公司法》的主要监管制度有董事抵触利益交易制度，该制度从上市公司高管的层面进行监管，上市公司高管或实际控制人追求大额非法利益是不正当关联交易的根源，该制度是从对根源的法律监管制度。我国 20XX 年新修订《公司法》中明確规定：“公司的控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员不得利用其关联关系损害公司利益”。在法律层面，我国法律明确禁止损害公司利益的关联交易行为的发生。 2.《证券法》 《证券法》规定了上市公司信息披露制度，股东大会批准及回避制度，上市审查制度，上市公司治理准则等。20XX 年修订的《证券法》没有对关联交易的具体的监管办法，但对关联交易做出了一些规定。 3.《会计法规》 《会计法规》对关联交易的监管是体现在确认与计量制度中，会计审计是对关联交易最直接的监管，合规的会计监管有助于遏制关联交易的发生，但不合规的会计审计往往会致使关联交易的滋生。 （二）关联交易监管制度中政府的监管 1下载后可任意编辑 1.价格监管 关联方交易的价格管制是为了防止控制关联交易损害公司的利益，这种方法可以有效地限制公司管理层利用关联交易侵占公司利润，从而损害小股东的利益。财政部规定，关联收益不能计入总收入，20XX 年出台的《上海证券交易所上市公司关联交易实施指引》，第五章也给出了关联交易价格定价的五项原则。该原则参考了税务机关关联交易定价原则，不过，该原则所给出的定价也只是参考定价。 2.数量监管 从数量上控制关联交易，是我国关联交易监管制度的重要组成部分。中国证监会要求，上市公司发生关联交易占主营业务的比重必须控制在一定的范围之内，为此它颁布了一系列文件用于监管关联交易，但就这些文件颁布后的实际效果看，监管状况不容乐观。 3.强制信息披露 我国...
