下载后可任意编辑关于个人所得税再分配效应的文献综述关于个人所得税再分配效应的文献综述 余曦 摘 要：近年来，我国居民收入取得了大幅提升，但收入分配不均、收入差距扩大的问题日益凸显。本文主要从应发挥个税的再分配效应进行调节、如何衡量再分配效应、影响效应发挥的因素分析等方面，试图归纳总结过往讨论个税对居民收入分配的部分相关理论，以期能对以公平为导向进行个税税制的完善做出一定的思考。 关键词：个人所得税;收入差距;再分配 现代著名财政学家理查德·阿贝尔·马斯格雷夫认为，对分配问题的考虑在决定税收与转移支付政策的过程中往往起着决定作用。尤其不论西方国家还是我国均表现出贫富差距进一步拉大的趋势，个人所得税作为调整收入分配的重要工具，越来越成为国内外学者的讨论重点，本文就 3 个主要讨论角度进行综述的展开。 一、应该发挥个税的再分配效应作用 虽然有学者认为个人所得税累进制的设置会产生一定的成本，从而使得整个社会为此损失效率，整体上无法起到再分配的作用，但绝大部分学者认为通过累进税制的设置能够起到调节过高收入、缩小收入差距的作用，政府在进行税制设计时应该充分利用这一有效手段来更好地推动社会公平。 1.国外 威廉？配第（William Petty）早在 1662 年就提出需要根据不同纳税人的能力高低增收不同税额。阿道夫？瓦格纳（Adolf Wagner，1877）则在其“四项九端”税收原则体系中进一步阐述了社会正义的原则，认为应根据纳税能力实行累进税。 部分学者从边际效用理论角度对所得税具有再分配效应进行了讨论，阿尔弗雷德？马歇尔所著《经济学原理》（1890）中提到，对高收入者而言每单位收入的幸福感比低收入者更低，因此可以对富人征税实行更高的税率。阿爾弗1下载后可任意编辑雷德？马歇尔的学生阿瑟？塞西尔？庇古（1920）同样认为政府能够通过个人所得税的设置从边际效用低的高收入者处取得一部分资源转移给边际效用更高的低收入者，从而实现社会整体福利的改进。 2.国内 我国同样有诸多学者认为再分配效应是毋庸置疑的，黄凤羽（20XX）认为随着我国贫富差距逐步拉大，个人所得税的再分配调控就显得日益重要，并针对当前再分配效应在我国进行调节的局限性给出相应的建议。古建芹和张丽微（20XX）则认为个人所得税在调节收入分配上具有其他税种无法相比的优势，但目前在我国其功能还未充分发挥。近期马婧雯（20XX）也指出，个人所得税起着调节个人收入、缓解收入分配、缩小...
