下载后可任意编辑关于中职学校内部控制存在的问题及措施关于中职学校内部控制存在的问题及措施 王彗 摘 要：内部控制是中职学校管理活动的重要组成部分和抓手，从现有的资料来看，对于中职学校内部控制管理体系的建设进行实践和讨论的不多。本文主要从中职学校内部控制存在的问题出发，以探讨出一些措施来促进中职学校的进展。 关键词：中职学校 内部控制 问题 措施 一、内部控制 内部控制是系统主体实行限制、检验、监督、支配等措施促进系统内各要素在预定的目标来运行，内部控制源于内部牵制，其基本的原理是两个或两个以上的人或部门有意识舞弊的可能性会大大的低于一个人或一个部门的可能性。在学校的日常工作中，常见的牵制方式有： A.实物牵制：如保险柜的密码还要死不同人员分别保管;网银数字证书和交易密码有不同的人员分别保管;票据和有关印章分开保管;出纳不能同时保管空白票据、发票和财务专用章。 B.程序牵制：如学校资产系统操作员假如连续三次输入错误的密码，系统自动报警或锁定用户名;保管期满的会计档案销毁时必须按规定的程序来处理。 C.体制牵制：对每项业务和事项的处理都有两人或两人以上共同分工负责，实务中主要通过分工负责来实现，如单位负责人直系亲属不得担任本单位的财务部门负责人，财务部门的负责人的直系亲属不能担任本单位的出纳 D.薄记牵制：即对报表的项目之间定期或不定期地进行核对以确定账实相符，如定期不定期的将存货明细账、总账与库存实特进行盘点核对。 内部控制不单单的是流程、表单、制度和分权与制衡的体制安排，其构成要素包括五个方面：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。 1下载后可任意编辑 设计学校内部控制应围绕目标、风险和控制活动而实施，内部控制的建设是一个系统工程，能为学校管理提供的是合理保证，追求绝对保证是不现实的。 二、中职学校内部控制现状及问题 中职学校内部控制是依据企业内部控制为原型而设计出来的，但是中职学校教书育人的特性，，其负责的对象主要是学生。因此，在中职学校实施内部控制虽然出发点是为了加强中职学校的内部建设。 （一）内部控制观念意识不足 目前来说，中职学校对内部控制没有一个基本的了解，导致学校管理人员没有充分认识到内部控制管理对于学校教育进展和运行的重要性，即使学校管理人员对内部控制有一定的了解，但是内部控制管理实施起来难度较大，学校也没有建立起真正适合自身内控的体系。 （二）中...
