1 / 11 XX 公司税务管理内部控制业务流程 一、业务目标 1 战略目标 1.1 规避税收风险，严格遵守国家税收法律、法规，保证企业合法经营。 2 经营目标 2.1 公司在生产经营过程中进行纳税筹划，减轻税收负担，实现纳税最小化，维护自身的合法权益。 2.2 充分尊重税法，灵活运用税法，节约税收成本，或取得货币时间价值，筹集短期投资所需资金。 3 财务目标 3.1 保证税金核算准确、完整，正确反映公司的纳税情况。 4 合规目标 4.1 符合国家税收法律、法规的有关规定和公司内部规章制度。 4.2 保证公司合理、合法地纳税，不交冤枉税，不偷漏税，实现涉税零风险。 二、风险评估 1 战略风险 1.1 不能通晓税法，违反税收规定，造成负面的社会影响。 2 经营风险 2.1 税款核算错误，导致公司交冤枉税，损害公司的合法权益。 2.2 纳税核算出问题，导致公司遭受处罚，并引起税务机关时常税务检查，影响正常的生产经营活动。 3 财务风险 3.1 在项目的可行性研究过程中未考虑税收因素中，导致决策失误，资金被套，流转速度缓慢，经济效益低下。 4 合规风险 4.1 违反国家税收法律、法规的规定和公司内部规章制度，受到处罚。 4.2 税种遗漏，导致公司漏税，受到税务机关处罚。 三、业务流程步骤与控制点 1 税务登记 2 / 11 1.1 设立登记 1.1.1 申请 1.1.1.1 公司设立分支机构由公司分管领导、财务总监书面委托办税人员进行税务登记。办税人员应当自领取工商营业执照之日起 30 日内向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关提出书面申请报告，领取税务登记表并按照规定内容逐项如实填写，并加盖单位公章，经法定代表人或负责人签字，同时准备税务机关要求需要提供的有关证件、资料。将税务登记表和相关资料报送主管国家税务机关；公司跨县(市)、区设立的分支机构和从事生产经营的场所，除公司向当地主管国家税务机关申报办理税务登记外，分支机构还应当向其所在地主管国家税务机关申报办理税务登记，并逐项如实填报有关总机构情况的资料等。 1.1.1.2 未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，办税人员应当自有关部门批准设立之日起 30 日内申报办理税务登记；未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，办税人员应当自纳税义务发生之日起 30 日内申报办理税务登记。 1.1.1.3 扣缴义务的公司办税人员应当自扣缴义务发生之日起 30 日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款...
