出口企业首次申报出口退（免）税实地核查要求浅析出口退（免）税备案办税提交材料要求01实地核查对象02实地核查内容03核查结果处理04目录01content三种情况办理需携带材料备案出口退（免）税备案：A04042《出口退（免）税备案表》（表样更新）（从出口退税审核系统申报端录入后打印）纸质2份及电子数据A04042《出口退（免）税备案表》（表样更新）中“退税开户银行账号”须从税务登记的银行账号中选择一个填报。变更出口退（免）税备案：《出口退（免）税备案变更申请表》纸质2份（从出口退税审核系统申报端录入后打印）及电子数据撤回出口退（免）税备案：《出口退（免）税备案撤回申请表》纸质2份（从出口退税审核系统申报端录入后打印）及电子数据02content实地核查对象出口企业首次申报出口退（免）税的，在其申报的退（免）税审核通过前，应进行实地核查出口企业首次申报下列视同出口货物及对外提供加工修理修配劳务退（免）税的，在其申报的退（免）税审核通过前，进行实地核查生产企业首次办理申报视同自产货物退（免）税，在其申报的退（免）税审核通过前，进行实地核查。实地核查对象生产企业实行“先退税后核销”的，在其申报的退（免）税审核通过前，进行实地核查出口企业变更退（免）税办法的，在退（免）税备案变更后首次申报出口退（免）税审核通过前，进行实地核查。03content实地核查内容首次申报出口退（免）税出口企业实地核查内容321（一）（一）企业基本情况是否与出口退（免）税备案内容及核心征管的税务登记信息相符。¤核查项目《出口退（免）税备案表》、《税务登记信息表》。（三）（二）（四）（三）企业财务制度是否健全，是否按照相应企业类型进行财务核算。¤核查项目：总账、各项明细账（重点：固定资产、工资薪金、水电房租等费用支出）（二）经营场所、设备、人员等情况是否具备与企业申报退（免）业务相匹配的经营条件。¤核查项目：经营场所、生产设备、工人人数等情况（四）企业是否按规定进行了出口退（免）税单证备案审核。¤核查项目：购货合同、出口货物装货单、提运单4实地核查内容首次申报出口退（免）税出口企业实地核查内容（六）（五）（五）企业出口业务货物流、资金流是否异常1、出口货物流是否异常（1）核查项目：出入库单据，运输情况，提运单。2、资金流是否异常（1）核查项目：银行存款明细账、现金日记账、应收账款、应付账款。支付方式，结算单据。3、是否收汇，收汇是否异常（1）核查项目：收汇凭证。（六）申请采用免抵退税办法申报退（免）税的企业、首次申报视同出口货物及对外提供加工修理修配劳务退（免）税的出口企业，还应核查其是否具有生产能力。核查项目：经营场所、生产设备、原辅材料、工人人数等情况。（七）（七）企业发生委外加工业务的，还应核实委托加工业务的真实性。核查项目：委托加工合同、原辅料情况、运输情况、成本费用实地核查内容首次申报视同自产货物退（免）税的生产企业实地核查内容核查要求核查企业出口视同自产货物业务的经营情况以及企业出口视同自产货物是否符合有关视同自产的规定。实地核查内容变更退（免）税办法的出口企业首次申报实地核查内容。核查要求（一）企业退（免）税办法由免退税变更为免抵退税的，根据其经营面积、生产设备、用工、厂房、仓库等情况，判断其是否具备生产条件；查看其是否按生产企业进行财务核算（核查内容及工作要求同上）。（二）企业退（免）税办法由免抵退税变更为免退税的，核查其是否具备生产条件且仍在生产中，是否按外贸企业进行财务核算（核查内容及工作要求同上）。实地核查内容委托代办退税备案的生产企业还需核查以下内容：核查要求（一）生产企业已与境外单位或个人签订出口合同。（二）生产企业已与外贸综合服务企业签订外贸综合服务合同，明确相关法律责任。。04content核查处理结果实地核查发现出口企业有以下情况的，应按以下要求处理：涉嫌偷骗税的，应按规定向稽查部门提供线索一按规定需追回已办理的出口退（免）税款的，按本规范第三十五条处理。二生产经营方式与其申报的退（免）税办法不符的，应责令出口企业限期办理出口退（免）税...
