下载后可任意编辑基于财务风险管控视角的内部控制体系构建探析基于财务风险管控视角的内部控制体系构建探析 焦明英 关键词：财务风险 风险管控 内部控制 一、财务风险管控与内部控制 为达成战略目标，组织必须时刻关注内外部环境变动，及时甄别、分析、监督影响组织稳定、资产安全的风险因子，凭借事先制定好的风险应急预案实行措施，降低财务风险。上述流程正是财务风险管理的基本内容。对于内部控制而言，其出发点在于实现财务管理目标，追求財务运营的合法性、安全性和高效性，其依据内外部风险甄别、分析、评价制定策略，实施全过程的监督手段。财务风险管控与内部控制相辅相成，辩证统一。构建内控体系的目的在于实现高效率的财务风险管理，是组织管控的具体手段，是风险管控的进一步延伸和拓展。而财务风险管控作为内部控制的基本前提，为内控体系的构建提供依据，基于财务风险管控的内部控制在预防组织风险、强化内部监督上更加有效。 鉴于风险管控与内部控制关系的紧密性，组织在搭建内控体系时应抓好财务风险管控的方向盘，依据财务风险管理的理念与目标猎取内控标准与法律规范，搭建应用范围更广、更加契合组织防控需要的内控体系，切实做好风险监控、信息流转、流程把控等基本环节，通过带动财务管理的良好开展促进组织的有序运转。 二、组织内部控制体系构建流程 组织基于财务风险管控构建内部控制体系必须扎根于具体的组织情境，不同单位在选取内控指标与操作流程上各有差别，但从整体分析，组织构建内控体系的整体流程大致相同。大部分组织需事先通过梳理组织具体财务管理等事项，找到影响财务安全的关键指标，再结合组织当前内控体系实施现状与政策法规，搭建与组织运营相匹的、灵活的、可根据实际需要动态调整的内控体系。具体而言，组织构建内控体系大体经历四个环节： 1下载后可任意编辑 第一环节为构建前的准备阶段。具体包括：成立小组，做好人员分工与岗位分析，做好职责划分与职权分配;梳理、整合、汇总、分析现有的内控指标、制度和流程，形成可供参考、查阅的文件资料;选取适合本单位的风险评价方法与准则，开展财务工作分析，提取影响工作的风险因子，制定有针对性的风险防控预案。第二环节为内控规章的制定阶段。在该环节，组织依据前期梳理并整合的资料制定组织内控制度。规章的制定一方面可使组织在内控实施的过程中有章可循，也可作为指导员工的基本资料，帮助员工梳理内控管理的关键点，为内控体系的落实...
