试论行政事业单位内部控制制度存在的问题及优化策略

下载后可任意编辑试论行政事业单位内部控制制度存在的问题及优化策略试论行政事业单位内部控制制度存在的问题及优化策略 杨秀琴 【摘要】行政事业单位作为政府部门的重要组成单位，其管理水平高低将会体现出我国政府执政管理水平。因此近些年政府对行政事业单位内部控制管理进行深化改革，以此来提升行政事业单位管理水平，增强社会职能履行能力。行政事业单位内部控制主要是以预防为主的控制制度，主要目的就是通过内部控制来防止行政事业单位运营管理错误、贪污舞弊、懒政不作为等情况的发生。本文将会立足行政事业单位内部控制建设必要性，对内部控制应用存在的问题进行分析，并且提出强化行政事业单位内部控制水平的措施。 【关键词】行政事业单位 内部控制制度 优化策略 一、行政事業单位内部控制建设必要性 行政事业单位是政府履行公共职能的关键途径，而内部控制则能够提升行政事业单位管理水平，而且可以有效的防范行政事业腐败行为。一旦行政事业单位产生腐败行为，就会对行政事业单位资源造成极大的浪费，损害人民群众的利益。其次则是为国有资产安全提供保障，内部控制能够促进行政事业单位加强国有资产的监管以及利用效率。因此行政事业单位内部控制建设是十分有必要的，能够更好的为人民群众谋福祉。 二、当下行政事业单位内部控制制度存在主要问题 （一）内控理念欠缺，基础管理薄弱 行政事业单位当中许多财务岗位是由某些非会计岗位转岗而来，在具体财务管理当中，无法从专业财务管理角度出发对行政事业单位的经营管理进行指导，同时也不利于内部控制制度的建设。加上行政事业单位管理十分粗放，在内控理念方面存在欠缺，而且许多内部控制流程缺失，基础管理薄弱，不利于内部控制流程的构建。所以许多行政事业单位的内部控制体系并不完善，尤其是业务流程方面过于粗放，责任分工模糊，日常监督管理成为摆设，造成内部控制效用无法充分发挥。 1下载后可任意编辑 （二）制度建设缺乏重视 许多行政事业单位对于内部控制制度建设并不重视，尽管当下新《会计法》、《内部会计控制法律规范》等对内部控制进行明确规定，但是行政事业单位对于内部控制制度建设根本不放在心上。首先就是在内部控制制度当中没有严格落实岗位不相容分离机制，比如记账岗位、保管岗位、审批岗位等没有进行分离制约，甚至还存在出纳与财务兼任的情况;其次是重大事项决策制度不完善，对于行政事业单位重要事项缺乏民主决策机制，多数是由负责人根据...