下载后可任意编辑财务共享服务中心模式下,T 公司内部控制建设探讨财务共享服务中心模式下,T 公司内部控制建设探讨 曹睿 摘要：目前越来越多企业引入共享中心，为了发挥共享中心功能，不仅要考虑共享带来的成本节约和集中处理的效率，也应考虑信息系统和内部控制的风险，文章阐述了 T 公司共享中心费用支付流程及内部控制中存在的问题，分析影响内部控制的因素，并提出相应的对策，以有利于 T 公司在财务共享中心模式下改进内部控制效果。 关键词：财务共享;共享中心;内部控制 随着外部环境不断变化，企业盈利的难度不断加大，近几年我国一些大型企业规模不断扩张，但利润逐渐下降，很多企业转变自身经营管理和考核模式向经营要利润，这时精细化管理也是企业应当关注的重点，因此更多的企业引入共享中心。同时，企业内部控制模式也因财务共享中心的实施而有所变化，本文探讨共享中心模式下内部控制建设问题。 一、财务共享服务中心模式对企业内部控制的影响 （一）内部控制环境变化 内控需要根据管理层对共享中心的战略规划定位以及期望，划分哪些业务纳入共享中心的服务范围，哪些放在业务子公司处理，并调整相应的内部控制流程。 大量的财务核算，资金集中处理转移到共享中心之后，致使共享中心的业务与信息高度集中，业务模式与之前不同，内控环境发生了变化。 （二）业务变化及组织架构改变带来的影响 业务变化会涉及如下调整：首先，组织调整。财务共享服务中心会从战略计划开始，企业管理者应该清楚公司整体的战略计划以及财务部的战略规划，明确共享中心在战略规划中的角色并以此设置共享中心的组织架构对子公司财务人员进行调整。其次，系统整合，共享中心需要集中处理各公司业务，系统整合是集中处理的前提条件。最后，流程更新，共享中心由于业务转移和调整1下载后可任意编辑带来子公司岗位职责的变革，权限也进行调整，内控的关键点也重新设置，从而要对企业内部控制流程进行重构。 二、财务共享服务中心模式下 T 公司内控建设现状及存在的问题 （一）内部控制组织结构不能适应财务共享的要求 T 集团内控部门汇报组织及汇报关系如图 1 所示。 图 1 中，集团从下到上的汇报形式，董事会负责制定政策，内部审计部门（IAD）负责全公司范围内的财务内部审计工作及 SOX404 合规情况的审查与整改跟进;IAD 向董事会的审计委员会汇报，每年提供一个评估公司的过程的充分性和有效性控制其活動和管理风险，总经理负...
