FATCA美国纳税居民金融账户涉税尽职调查管理办法规定修订版解析VIP专享

下载后可任意编辑FATCA 美国纳税居民金融账户涉税尽职调查管理办法规定修订版解析下载后可任意编辑美国纳税居民金融账户涉税尽职调查管理办法第一章 总则第一条立法依据及背景【内容】为加强国际税收征管合作，建立并运行我国金融机构美国纳税居民金融账户涉税信息管理机制，依据《中华人民共和国税收征管法》、《中华人民共和国政府和美利坚合众国政府关于对所得避开双重征税和防止偷漏税的协定》、《中华人民共和国政府和美利坚合众国政府有关促进国际税务合规及实施<外国账户税务合规法案>的协议》（简称“中美政府间协议”），经国务院授权，制定本指引办法。【释义】本条旨在明确本指引办法的目的及依据。第二条适用范围【内容】本指引办法法律规范中华人民共和国境内美国纳税居民美国金融账户涉税信息管理相关行为。【释义】由于参加涉税信息管理的主体涉及监管、金融机构、各类客户，故本条未从主体角度明确适用范围，而是从行为角度明确。第三条对金融机构的基本要求【内容】金融机构应遵守法律法规及本指引办法的规定，履行注册、尽职调查、信息报送等义务，并应将美国金融账户纳税居民涉税信息维护、更新及报送等纳入日常管理，严格执行信息保密的监管要求。金融机构应向客户充分说明本机构需履行的涉税信息收集报送义务。金融机构不得暗示、明示或帮助客户隐匿身份信息，不得协助客户隐匿资产。金融机构应确保本集团内各机构（如有）符合美国金融纳税居民账户涉税信息管理相关要求。【释义】金融机构应遵循相关监管机构对于客户信息保密的监管要求，本办法中提及的允许披露和报送的信息适用本办法及相关信息报送管理规则。第四条对企业及个人客户的基本要求【内容】企业及个人个人、企业、金融机构客户在办理金融业务时应真实、及时、准确、完整地向金融机构提供本指引办法规定的相关信息，并承担未遵守本指引办法规定的责任和风险。【释义】无。下载后可任意编辑第二章 基本定义第五条金融机构【内容】本指引办法所称金融机构，包括在我国境内依法设立的存款机构、托管机构、投资机构、特定的保险机构及其境内分支机构：（一）存款机构指在日常经营活动中吸收存款的机构；（二）托管机构指将为客户持有金融资产作为主营业务的机构，即在过去的连续三年中（如机构成立不满三年，机构存在期间内）总收入的 20%（含）以上来源于为客户持有金融资产的机构；（三）投资机构指为客户投资、运作金融资产的机构；（四）特定的保险机构指提...