未达账项 (一) 未达账项内容
1、企业已经入账,银行尚未入账的款项: (1)企业存入银行的款项,企业已记作银行存款增加,而银行尚未办理入账手续
(2)企业开出转账支票或其他付款凭证,企业已记银行存款减少,而银行尚未支付入账的款项
2、银行已经入账,企业尚未入账的款项: (1)银行代企业划收的款项已经收妥入账,银行已记作企业存款增加,而企业尚未接到收款通知,尚未记账的款项
(2)银行代企业划付的款项已经划出并记账,银行已记作企业存款减少,而企业尚未接到付款通知,尚未记账的款项
（二）银行存款余额调节表的编制 银行存款余额调节表是企业为了核对本企业与银行双方的存款账面余额而编制的 列有双方未达账项的一种报表
具体编制方法是在银行与开户単位的账面余额的基础上,加上各自的未收款减去个自的未付款,然后再计算出双方余额,通过余额调节表 后的余额才是企业银行存款实存数
[例]某企业 2002 年 3 月 31 日银行存款日记账余额为 70500 元,银行转来的对账単余 额为 127500 元,经过逐笔校对,发现以下未达账项
1,企业送存转账支票 60000 元,并已登记银行存款增加,但银行尚未记账
2,企业开出转账支票 45000 元,但持票単位尚未到银行办理转账,银行尚未记账
3,企业委托银行代收某企业购货款 75000 元,银行已收妥登记入账,但企业尚未 收到收款通知
4,银行代企业支付养路费 3000 元,银行已登记企业银行存 款减少,但企业尚未收到银行付款通知,尚未记账
●“银行存款余额调节表”的编制方法 项目 金额 项目 金额 企业银存日记账余额 70500 银行对账单余额 127500 加：银行已收企业未收 75000 加：企业已收银行未收 60000 减：银行已付企业未付 3000 减：企业已付银行未付 45000 调节后余额 142500 调节后
