下载后可任意编辑公司内部财务稽核制度12024 年 5 月 29 日下载后可任意编辑公司内部财务稽核制度第一章 总则 第 1 条 本公司各部门及各下属营业单位的稽核工作,由管理部随时指定适当人员执行。 第 2 条 本公司稽核业务范围为账务、业务、财务、总务、监验 5 项,除另有规定外,悉按本规定办理。 第 3 条 稽核人员对于所审核的事项应负责任,必要时,应在有关账册簿据上签章。 第 4 条 稽核人员除依照规定审核各单位所送凭证账表外,应分赴各单位实地稽察,每年稽察次数视实际需要而定。 第 5 条 稽核人员前往各单位稽核之前,应先准备及收集有关资料,拟订计划及进度表,并应将各单位以往审核及检查报告详细讨论以作参考。 第 6 条 稽核人员有保守稽核秘密的责任,除呈报外,不得泄漏或预先透露给检查单位。 第 7 条 稽核事务如涉及其它部门时,应会同该部门一起办理,且应做会同报告。如遇有意见不一致时,须单独提出,与书面报告22024 年 5 月 29 日下载后可任意编辑一并呈核。 第 8 条 稽核人员对本公司各单位执行稽核事务时,如有疑问,可随时向有关单位详尽查询,并调阅账册、表格及有关档案,必要时还可请其出具书面说明。 第 9 条 稽核人员执行工作时,除将稽核凭证(或公文)交由受稽核单位主管验明外,工作态度应力求亲切,切忌盛气凌人。 第 10 条 稽核人员在稽核事务完成后,应据实缮写检查报告书呈核。 第二章 账务稽核 第 11 条 在审核或检查记账凭证时,应注意下列事项。 (1)每一交易行为发生时,是否按规定填制传票,如有积压或事后补制者,应查明其原因。 (2)会计科目、子目、细目有无误用,摘要是否适当,有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确。 (3)转账是否合理,借贷方数字是否相符。 (4)应加盖的戳记、编号等手续是否完备,有关人员的签章是否齐全。 32024 年 5 月 29 日下载后可任意编辑 (5)传票所附原始凭证是否符合规定,是否齐全、确实及手续是否完备。 (6)传票编号是否连贯,有无重编、缺号现象,装订是否完整。 (7)传票的保存方法及放置地点是否妥善,是否已登录日记簿或日记表。 (8)传票的调阅及拆阅是否依照规定手续办理。 第 12 条 检查账簿时,应注意下列事项。 (1)各种账簿的记载是否与传票相符;应复核者是否已复核;每日应记的账是否当日记载完毕。 (2)现金收付日记账收付总额,是否与库存表当日收付金额相符。 (3)各科目明细分类账各户或子目之和或未销讫各笔之和...
