第 一 篇 税 法 概 论 1 . 税 法 的 功 能 ： 是 国 家 组 织 财 政 收 入 的 法 律 保 障 ； 是 国 家 宏 观 调 控 经 济 的 法 律 手段 ； 对 维 护 经 济 秩 序 有 重 要 作 用 ； 能 够 有 效 保 护 纳 税 人 的 合 法 权 益 ； 是 维护 国 家 利 益 ， 促 进 国 际 经 济 交 往 的 可 靠 保 证 。 税 法 的 目 的 ： 税 法 是 国 家 制 定 用以 调 整 国 家 与 纳 税 人 之 间 在 征 纳 税 方 面 的 权 利 及 义 务 关 系 的 法 律 规 范 的 总 称 。 税法 构 建 了 国 家 及 纳 税 人 依 法 征 税 、 依 法 纳 税 的 行 为 准 则 体 系 ， 其 目 的 是 保 障 国 家利 益 和 纳 税 人 的 合 法 权 益 ， 维 护 正 常 的 税 收 秩 序 ， 保 证 国 家 的 财 政 收 入 。 税 法 体现 为 法 律 这 一 规 范 刑 事 ， 是 税 收 制 度 的 核 心 内 容 。 主 要 包 括 ： 各 税 种 的 法 律 法 规 ，税 收 征 管 制 度 ， 税 收 管 理 体 制 。 2 . 税 法 的 特 征 ： 无 偿 性 、 强 制 性 、 固 定 性 3 . 税 法 的 构 成 要 素 ： 总 则 、 纳 税 义 务 人 、 征 税 对 象 、 税 目 、 税 率 、 纳 税 环 节 、 纳 税期 限 、 纳 税 地 点 、 减 税 免税 、 罚则 、 附则 等。 （1） 纳 税 义 务 人 （2 种 ）： 自然人 和 法 人 （2） 税 率 ： 比例税 率 （对 同一 征 税 对 象 ， 不分数额大小， 规 定 相同的 征 收 比例。 分为 单一 比例税 率 、 差别比例税 率 、 幅度 比例税 率 。 差别比例税 率 ： 对 同一 征 税 对 象 的 不同纳 税 人 适用 不同的 比例税 率 。 幅度 比例税 率 ： 对 同一 征 税 对 象 ， 税 法 只规 定 最低税 率 和 最高税 率 ， 各 地区在 该幅度 内 确定 具体 的 适用 税 率 。）； 超额累 进 税 率 ； 定 额税率 （如 ， 资 源 税 、 城 镇 土 地 使 用 税 、 车 船 税 ）； 超率 累 进 税 率 （如 ，土 地 增 值 税 ）...
