下载后可任意编辑出纳的工作流程及特点12024 年 6 月 23 日下载后可任意编辑第一章 出纳日常工作流程及方法 【字体: 大 中 小】【打印】 1.1 出纳的职责权限及岗位要求 1.2 出纳必备的会计基础知识 1.3 出纳的工作流程及方法 1.4 出纳人员的职业进展与从业准备 1.1 出纳的职责权限及岗位要求 一、 出纳人员的职责 ( 一) 办理现金和银行存款有关业务( 外汇) ( 二) 保管库存现金和各种有价证券、 保管有关印章、 空白票据 二、 出纳人员的权限 新理念: 参加货币资金计划管理 三、 出纳人员的工作要求 ( 一) 出纳人员应具备的专业技能要求 ( 二) 出纳人员应具备较强的安全意识 1.2 出纳必备的会计基础知识 一、 原始凭证 原始凭证审核的内容主要包括真实性审核、 完整性审核、 合法性审核和合理性审核四个方面。 二、 出纳填制的记账凭证 ( 一) 收款凭证 ( 二) 付款凭证 对于涉及现金和银行存款之间的经济业务, 为了避开重复记账, 一般只编制付款凭证, 不编制收款凭证。 ( 三) 通用记账凭证 三、 出纳的账簿 ( 一) 现金日记账 ( 二) 银行存款日记账 ( 三) 备查簿 四、 出纳报告22024 年 6 月 23 日下载后可任意编辑 出纳记账后, 应根据现金日记账、 银行存款日记账等核算资料, 定期编制”出纳报告表”, 报告本单位本期现金和银行存款等的收支与结存情况。 1.3 出纳工作流程及方法 一、 出纳账务处理程序 ( 一) 办理收付款业务 书写要求: 小写金额用阿拉伯数字逐个书写, 不得写连笔字, 在金额前要填写人民币符号”￥”, 人民币符号”￥”与阿拉伯数字之间不得留有空白, 金额数字一律填写到角分, 无角分的, 写”O0”或符号”一”, 有角无分的, 分位写”0”, 不得用符号”一”; 大写金额用汉字壹、 贰、 叁、 肆、 伍、 陆、 柒、 捌、 玖、 拾、 佰、 仟、 万、 亿、 元、 角、 分、 零、 整等, 一律用正楷或行书字书写, 大写金额前未印有”人民币”字样的, 应加写”人民币”三个字, ”人民币”字样和大写金额之间不得留有空白, 大写金额到元或角为止的, 后面要写”整”或”正”字, 有分的, 不写”整”或”正”字。 ( 二) 填制记账凭证 1.编制记账凭证 出纳人员应在办理资金收付、 银行结算等业务后, 根据原始凭证填制记账凭证, 并在记账凭证上签章。 ( 1) 记账凭证的日期应为凭证编制日期, 而不是...
