厦门公司预算作业制度

下载后可任意编辑厦门公司预算作业制度12024 年 5 月 29 日 厦门夏商旅游集团酒店管理公司预 算 作 业 制 度下载后可任意编辑 制订:财会部 修订日期: 2月 目 录01、预算的意义与功能02、适用范围及条件03、预算委员会组织职责04、预算作业流程05、预算单位的设定06、会计科目说明07、弹性预算简介08、预算的分析09、其它注意事项10、附表32024 年 5 月 29 日下载后可任意编辑一、预算的意义与功能(一)意义: 1、预算规划系以金额来表示未来期间销售、生产、管理及财务等活动,以及各部门作业方针与企业经营政策关系的一种目标管理经营计划。 2、满足因近代分权管理组织的普及所引起统合化的必要性,由最高经营阶层把管理者的活动加以统合使其迈向企业的目标,因而为了实行集权管理所实行的综合性利益管理手段。 3、预算控制系对各生产要素作最有利之配合,及有效之运用,42024 年 5 月 29 日下载后可任意编辑以降低成本,避开浪费,增加利润。 4、预算控制对预算目标与实际绩效实行的管理措施,系借数据比较其差异,分析其原因,作为一定期间经营绩效考核之工具,并针对问题点实行必要措施。 (二)功能: 1、规划:透过利益目标的设定,规划出达成此目标之所有企业活动,亦即预算为设定目标并决定行动轨道的程序。 2、组织:在分权化的制度中,特别事业部制,必须把企业统合成为一个有机性组织体。预算便是把已分化的力量加以统合组织的方法。 3、协调:将总公司的利益目标向下分摊给各事业部及单位,可达到垂直调整,透过预算编审的过程,则可横向调整事业部及各单位的目标、资源及活动。 4、控制:比较预算金额与实际结果之差异,控制各单位之行动以确保达成所期待之结果的程序。 5、激励:透过差异分析,评定各管理者的业绩,以此激励管理者二、适用范围及条件 1、适用范围:本制度适用厦门夏商旅游进展有限公司(简称总公司,下同)及下属和托管单位(简称分支机构,下同)(统称公司,分称各单位,下同)。2、前提条件: 公司高层主管的强力支持; 健全的组织和稳定的经营;52024 年 5 月 29 日下载后可任意编辑 完善的管理会计制度; 重视目标管理,激励组织成员确实执行计划; 良好的管理情报系统,以便及时得到进行控制所需的各种信息; 选定的目标及标准必须合理且可达成; 确实作好事后追踪与考核。三、预算委员会组织职责(一)成员:总经理、财务经理、各单位最高主管。组织结构附后如图:(二)委员会之功能 1、经过预算编制...