现金流量表分析习题答案

第七章现金流量表分析一、单选题二、多选题三、判断题1.错误。固定资产折旧的变动影响当期现金流量的变动。当本期固定资产折旧增加时，会发生费用抵税作用, 当期现金流量会增加；反之，则降低。2.错误。经营活动产生的现金流量大于零不一定说明企业盈利。经营活动产生的现金流量大于零，只是说明现金流入量减去付现成本后大于零。3.错误。企业分配非现金股利则不会引起现金流出量的增加。4.错误。利息支出将对筹资活动现金流量和经营活动现金流量产生影响。5.错误。企业支付所得税将引起经营活动现金流量的增加。6.正确。计提坏账准备将引起经营活动现金流量的增加。四、业务题1.指标计算（1）现金比率 =现金／流动负债=310/1000×100%=31%从现金比率可以看出，该公司的现金具有偿还三分之一左右的流动负债能力，短期偿债能力较强。从现金净流量的组成初步观察结论为：①经营活动产生的现金流量净额为正，说明经营活动有一定回笼资金能力，行业中具有一定实力，应结合行业同比得出进一步结论；②投资活动产生的现金流量净额为负,投资活动现金流入量小于流出量，初步判断处于成长期间，在加大投资力度，扩大经营规模方面占用一定量的资金；筹资活动产生的现金流量净额为负,筹资活动现金流入量小于流出量，其原因可能是本期筹资速度放慢，筹资理财过程中的资本成本较高所致。（2）现金充分性比率= 现金净流量／（债务偿还额＋支付股利额＋资本性支出额）=310/(300+700+280+160)× 100%=%通过观察比率，现金充分性达到20％左右，具有一定的偿债能力，该公司本期经营活动产生的现金流量净额可以偿还大部分的短期债务，偿还一半以上的全部债务。企业应该注重资金预算，以保证到期债务本息、股利以及资本性支出等方面的资金到位。（3）盈余现金保障倍数= 经营活动净现金流量／净利润=886/1680=%通过观察比率，本期实现净利润中，有%的经营活动净现金流量作保证，利润质量良好；应结合行业同比进一步得出准确结论。2．现金流量计算与分析（1） 填出表中 A、B、C、D 四项：A：66307B：72198C：-143498D：171056（2）分析 A 公司当期经营活动现金净流量与净利润出现差异的原因：经营活动的现金净流量=本期净利润 +不减少现金的经营性费用+不减少现金的非经营性费用 +非现金流动资产的减少+流动负债的增加若当期经营活动现金净流量与净利润出现差异，即可判断A 公司在本期出现了不减少现金的经营性费用、不减少现金的非经营性费用、非现金流动资...