生活服务业务纳税申报案例一、生活服务业纳税申报案例某酒店为增值税一般纳税人，2016 年 5 月发生如下业务：1.本月取得提供住宿服务收入31.8 万元（含税），其中开具增值税专用发票注明价款合计20 万元（不含税），票面税额合计1.2 万元；开具增值税普通发票取得收入10.6 万元（含税）。2.本月提供餐饮收入，全部开具增值税普通发票15.9 万元（含税）。3.酒店客房前台商品销售收入4.68 万元（含税），未开具增值税普通发票。4. 本月纳税人购进饮料食品支付价款3.51 万元，其中取得专用发票 3 份，注明价款 2 万元，税额合计 0.34 万元，并已经全部认证通过；取得增值税普通发票价税合计1.17 万元。5.本月酒店从养殖户手中购买鸡、鸭、鱼。开具农产品收购发票5份，收购金额 3 万元。6. 酒店免费为住宿酒店客户提供接送机服务，本月往返途中取得高速公路通行费发票150 份，1.03 万元。7.该酒店首次购买防伪税控开票器具5 套，共支付 2340 元，取得航信公司开具的增值税专用发票，该专用发票已认证通过， 价税合计 2340 元，税额 340 元。二、申报表填写步骤: 本案例纳税人发生的业务只需要填写附表一、附表二、进项结构明细表、附表四和主表中的部分项目。第一步：销售情况填写填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第 1 至 11 列；纳税人适用一般计税方法的业务，当期取得的收入根据适用不同的税率确定的销售额和销项税额，分别填写到对应的 “开具增值专用发票”、“开具其他发票”、“未开具发票”列中。第二步：进项税额填写填写《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）和《本期抵扣进项税额结构明细表》。根据购进货物取得不同发票情况分别填写到对应的“认证相符的增值税专用发票”、“其他扣税凭证”栏次中。第三步：抵减税额填写填写《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。根据发生的抵减税额情况填入对应的“增值税税控系统专用设备及技术维护费”栏次中。第四步：主表的填写填写《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》，根据附表数据填写主表。第五步：《营改增税负分析测算明细表》填写应税项目代码及名称：依据纳税人经营试点行业选择填写，本月纳税人涉及住宿服务和餐饮服务两项，以餐饮服务 为例：餐饮服务：第 1 列：不含税销售额：为业务2 餐饮服务不含税收入 150000 元；第 2 列：销项税额 9000 元；第 3 列价税合计 ...
