下载后可任意编辑银行现场审计项目管理流程12024 年 4 月 19 日下载后可任意编辑现场审计项目管理流程1 目的本文件规定了××农村银行(以下简称”本行”)现场审计项目的操作流程及控制要点,旨在法律规范本行内部审计部门现场审计项目的管理与操作行为,保障审计项目质量,防范审计风险,提高审计工作效率。2 适用范围本文件适用于本行内部审计部门现场审计项目管理工作。3 定义、缩写与分类3.1 定义1)审计项目:是指内部审计部门依据风险和内部控制评估结果,围绕特定的审计对象和既定的审计目标,所开展的审计任务。2)现场审计项目管理:是指在现场审计项目开展过程中,运用项目管理方法和管理工具,处理相关冲突,寻求最大化收益的计划、组织、协调以及控制的活动过程。3.2 缩写无。3.3 分类1)现场审计项目按范围和内容划分,可分为全面审计和专项审计。2)按审计时间划分,可分为定期审计、不定期审计。3)按连续性分类,可分为序时审计、后续审计和再审计。22024 年 4 月 19 日下载后可任意编辑4 职责与权限部门/岗位职责与权限不相容职责董事会/董事长1)审批项目立项申请、审计项目计划;2)组织审议审计报告,签发审计意见书。内部审计部门/经理岗1)审核项目立项、审计项目计划、报告、意见,审批审计实施方案、通知;2)审核审计台账整改登记;3)确定适时开展整改跟踪。内部审计部门/综合管理岗1)编制项目立项申请;2)拟发审计通知书;3)拟发审计意见书;4)收集整改报告、登记审计台账整改情况;5)管理审计档案。内部审计部门/现场审计岗1)撰写审计项目计划、审计实施方案;2)收集审计项目相关资料,开展审前调查;3)记录、复核、审核工作底稿、事实确认书、事实与评价报告;4)建立审计台账;5)撰写审计报告,提出审计意见;6)开展整改跟踪。5 原则与基本规定5.1 原则1)重要性与审计风险原则。内部审计人员在现场审计过程中,应充分考虑重要性与审计风险,合理运用专业推断,评估审计风险,制定并实施相应审计程序,以便将风险降低到可接受水平。2)客观与审慎原则。内部审计人员应当以应有的职业谨慎态度,独立、客观地执行内部审计业务,不得参加被审计对象的经营活动和内部控制决策与执行。内部审计部门负责人应当指派合适的审计人员开展相应的审计项目,与被审计对象有现实或潜在利益冲突的审计人员应当回32024 年 4 月 19 日下载后可任意编辑避。3)成本与效益原则。在审计项目计划立项时,应充分考虑到审计项目实施所耗费的人力、物力及时间成本,合理分配...
