下载后可任意编辑销售与收款循环审计报告案例分析12024 年 4 月 19 日关于销售与收款循环内部控制情况的审 计 报 告XX 审（XXXX）第 XXX 号根据年度审计计划及总裁的安排，审计部于 XXXX 年 X 月 XX 日起对公司所属销售部门（营销中心、XX 业务部及国贸部，以下简称“被审部门”）的内部控制情况进行了审计。根据审计需要，我们将审计范围延伸至其它相关部门，如财务部、物控部等。审计目标及范围：本次审计涉及销售部门管理制度的建立健全、有效执行及相关表单运用、业务流程履行等。审计依据主要是被审部门提供的制度、单据、报表报告以及用友 ERP 相关数据等。审计程序：此次审计对被审部门相关制度的建立健全进行了检查，对内部控制的执行有效性进行了测试。经过问卷调查、询问、观察、检查、重新计算等审计程序,我们猎取了必要的审计依据。现将具体情况报告如下：一、业务流程控制方面。1、销售预测制度。当前公司未建立有效的市场预测机制；对销售计划的制定、分解、依据来源方面无制度要求。现有营销中心 编制的《产品月销量预测管下载后可任意编辑理规定》至今未更新修改，同时该预测主要是针对经销商，不尽全面。风险影响：缺乏制度要求，市场预测及销售计划的制定存在一定的随意性，往往出现严重偏离实际的情况，影响公司推行预算管理甚至造成中途而废的结果。审计建议：建立销售预测及销售计划的作业管理制度，对市场讨论、销售计划的确立及分解、修订及考核进行明确。业务预算是全面预算的起点，经过科学、合理销售计划的实施,为公司实行预算管理垫定基础。2、客户信用管理制度。我们了解到公司信用制度未有效建立起来，对赊销（或分期付款）的客户背景调查不够全面，以至合同执行前并无信用条款(赊销额度、分期次数或账期时间、折扣折让等）的检查确认环节。部份业务未进行任何信用评估即采纳公司格式合同确定信用条款(如规定的预付款、分次付款额等)也是不合适的。风险影响：可能会产生违约风险，给公司造成坏账损失,或者因无任12024 年 4 月 19 日下载后可任意编辑何信用销售丧失部份市场。审计建议：公司当前赊销较少，但假如可经过此方法扩大销量应考虑采纳赊销手段；如今后公司实行三方能源合同的形式来促进内销市场的增长，则建立健全信用评估机制也是必不可少的。对于赊销方面，信用制度的内容至少应包括：a、客户信用政策及等级。可由财务部负责拟定企业信用政策及信用等级标准，销售部门需提供建...
