税收筹划练习题上

税收筹划练习题一、单 选 题1．纳税人的下列行为中，属于合法行为的是（A）A．自然人税收筹划B．企业法人逃避缴纳税款C．国际避税D．非暴力抗税2.企业在进行税收筹划中，充分考虑税收时机和筹划时间跨度的选择推迟或提前，拉长或缩短等可能影响筹划效果甚至导致筹划失败的因素，这属于对（B）的规避：A．筹划时效性风险B．筹划条件风险C．征纳双方认定差异风险D．流动性风险3、当实际增值率小于无差别平衡点增值率时，缴纳（B）可以节税。A、增值税B 、营业税C、消费税D 、企业所得税4. 企业将所纳税款通过提高商品或生产要素价格的方法，转嫁给购买者或者最终消费者承担，这种最为典型、最具普遍意义的税负转嫁形式在税收上通常称为：（A）A．税负前转B．税负后转C．税负消转D．税负叠转5. 假设 A 国居民公司在某纳税年度中总所得为10 万元，其中来自A 国的所得8 万元，来自B 国的所得2 万元。 A、B 两国所得税税率分别为 30％和 25％，若 A 国采取全额免税法，则在 A 国应征税额为（ D）。A.2.9 万元B.3 万 元C.2.5 万元D.2.4 万元6. 我国税法规定，纳税义务人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税额。关于该规定的具体执行，下列说法错误的是：（ C）A.扣除额不得超过该纳税人境外所得依照本法规定计算的应纳税额。B.已在境外缴纳的个人所得税税款，是指纳税人从中国境外取得的所得，依照该所得来源国家或者地区的法律应当缴纳并且实际已经缴纳 的 税 款 。C．依照税法规定计算的应纳税额，是指纳税人从中国境外取得的所得，区别不同国家或者地区，但不区分应税项目，依照税法规定的费用减除标准和适用税率计算应纳税额；D．纳税人在中国境外一个国家或者地区实际已经缴纳的个人所得税税额，超过该国家或者地区扣除限额的，其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中扣除，但是， 可以在以后不超过五个纳税年度的该国家或者地区扣除限额的余额中补扣。7．下列关于资产的税务处理说法正确的是（C）。A. 固定资产的计价，应以原价为准，即以制造、建造过程中所发生的实际支出为原价B. 固定资产折旧只应当采用直线法计算C. 企业的商品、产成品、在产品、半成品和原料、材料等存货的计价，应以成本价为准D. 作为投资或者受让的无形资产，在协议、合同中规定使用年限的，可以按照该使用年限分期摊销；没有规定使用年限的，或者自行开发的无形资产，摊销期限不得少于5 年8．...