应交税费的明细科目 及 应交税费的主要账务处理 应交税费—应交增值税(进项税额） 应交税费—应交增值税（已交税金） 应交税费—应交增值税（转出未交税金） 应交税费—应交增值税（销项税金) 应交税费—应交增值税（进项税额转出） 应交税费—应交增值税（转出多交增值税） 应交税费—未交增值税 应交税费——应交消费税 应交税费—应交资源税 应交税费—应交所得税 应交税费—应交土地增值税 应交税费—应交城市维护建设税 应交税费—应交房产税 应交税费—应交土地使用税 应交税费—应交车船税 应交税费—应交个人所得税 应交税费—应交教育费附加 应交税费—应交地方教育附加 此外，企业交纳的印花税、耕地占用税等不需要预计应交数的税金，不通过“应交税费”科目核算。车辆购置税应直接记 入汽车成本，一般来说契税应该记入所购入的固定资产成本中。 一般纳税人“应交税费——应交增值税”明细账设置 （一）在“借方”反映的明细账 1 、进项税额 三级科目“进项税额”核算的内容是企业购入货物或接受劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。 对于企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝色登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。 2 、已交税金 三级科目“已交税金”核算企业当月上缴本月增值税额。 3 、减免税款 三级科目“减免税款”反映企业按规定减免的增值税款。企业按规定直接减免的增值税额借记本科目，贷记“营业外收入”科目。 4 、出口抵减内销产品应纳税额 三级科目“出口抵减内销产品应纳税额” 反映出口企业销售出口货物后，向税务机关办理免抵退税申报，按规定计算的应免抵税额，借记本科目，贷记“应交税费— — 应交增值税（出口退税）” 科目。 5 、转出未交增值税 三级科目“转出未交增值税” 核算企业月终转出应缴未缴的增值税。月末企业“应交税费— — 应交增值税” 明细账出现贷方余额时，根据余额借记本科目，贷记“应交税费— — 未交增值税” 科目。 （二）在“贷方”反映的明细账 1 、销项税额 三级科目“销项税额” 记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。企业销售货物或提供应税劳务应收取销项税额，用蓝字登记；退回销售货物应冲销的销项税额，用红字登记。 2 、出口退税 三级科目“出口退税” 记录企业出口适用零税率的货物， 向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口...
