应收账款实训案例

项目实训二 应收账款的审计 案例一 江苏会计师事务所接受委托于2009 年3 月11 日对天堃股份有限公司2008 度资产负债表的应收账款项目进行审计。 1、天堃股份有限公司2008 年12 月31 日应收账款明细表 债务人名称 年初余额 借方发生额 贷方发生额 年末余额 账龄 A 公司 1 500 000 2 100 000 1 000 000 2 600 000 1 B 公司 1 800 000 2 000 000 1 800 000 2 000 000 1 C 公司 300 000 600 000 400 000 500 000 1 D 公司 900 000 1 000 000 1 200 000 700 000 2 E 公司 500 000 200 000 1 300 000 —600 000 2 F 公司 1 100 000 1 500 000 1 300 000 1 300 000 2 G 公司 6 100 000 7 400 000 7 000 000 6 500 000 3 要求： 1、根据上述资料填制表格 2-1 并分析确定要询证的公司 应收账款明细表（2-1） 被审计单位： 天堃股份有限公司 项目： 应收账款 编制： 郭冰 日期： 2009-3-11 索引号： ZD1-1 财务报表截止日/期间： 2008-12-31 复核： 日期： 审计说明：从上表可以看出，G 公司的债务时间较于其他公司较长、金额最大，应该采取一些措施进行改善。因为 E 公司为负数所以也应该进行改善。 项目 期末未审数 名称 金额 1 年内 1-2 年 2-3 年 3 年以上 一、关联方 A 公司 2600000 B 公司 2000000 二、非关联方 C 公司 500000 D 公司 700000 E 公司 -600000 F 公司 1300000 G 公司 6500000 合 计 5100000 1400000 6500000 2、填写询证函2-2、2-3 进行应收账款询证 应收账款询证函（2-2） -----积极式询证函（格式一） 编号：01 G 公司： 本公司聘请的 江苏 会计师事务所正在对本公司 2008 年度财务报表进行审计，按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司与贵公司的往来账项等事项。下列信息出自本公司账簿记录，如与贵公司记录相符，请在本函下端“信息证明无误”处签章证明；如有不符，请在“信息不符”处列明不符项目。如存在与本公司有关的未列入本函的其他项目，也请在“信息不符”处列出这些项目的金额及详细资料。回函请直接寄至 江苏 会计师事务所。 回函地址： 江苏会计师事务所 邮编： 221100 电话： 0123456789 传真： 0123456789 联系人：小李 1．本公司与贵公司的往来账项列示如下： 单位：元 截止日期 贵公司...