施工企业会计核算及常用会计分录 X X 建筑施工企业财务及相关业务流程 现金的核算 1. 6 月2 日，企业从银行提取现金10000 元，以备日常零星开支。 应作会计分录： 借：现金 10000 贷：银行存款 10000 2. 6 月4 日，企业购买办公用品一批，共计960 元，以现金支付。 应作： 借：管理费用 960 贷：现金 960 3. 6 月5 日企业处理一批废旧材料，收到现今 1200 元 借：现金 1200 贷：其他业务收入 1200 4. 6 月8 日，企业将超过库存限额的现金10000 元送存银行 借：银行存款 10000 贷：现今 10000 施工企业会计--现金清查的核算 某施工企业对库存现金清查后，发现帐款不符，现金短缺 800 元。后经核查，短缺现金中有 200 元系出纳员责任事故所致，应由个人赔偿;目前无法查明原因，经批准予以转销。 （1）短缺原因查明前： 借：待处理财产损溢--------待处理流动资产损溢 800 贷：现金 800 （2）短缺原因查明后： 借： 其他应收款---------应收现金短缺款（ＸＸ个人） 200 管理费用----------现金短缺 600 贷：待处理财产损溢--------待处理流动资产损溢 800 银行存款的核算 6 月2 日，企业收到发包单位银行汇票一张，支付上月结算款200000 元，当日填制进帐单入帐。 借：银行存款 200000 贷：应收帐款------应收工程款 200000 6 月6 日，企业签发转帐支票一张，支付购买钢材款 10000 借：物资采购--------主要材料（钢材） 10000 贷：银行存款 10000 6 月10 日，企业对外销售混凝土预制构件一批，对方以转帐支票支付货款5850元，当日填制进帐单入帐。 借：银行存款 5850 贷：其他业务收入 5850 6 月12 日，企业收到银行付款通知，支付到期的商业承兑汇票8000 元 借：应付票据 8000 贷：银行存款 8000 其他货币资金的核算 （一）外埠存款的核算 某企业6 月8 日，电汇200000 元到采购地银行开立采购专户。6 月16 日采购员交来供货单位发票帐单等报销凭证，报销采购钢材的货款及运杂费 187200 元，采购专户的剩余款项已退回企业存款户。 （1）汇出资金开立采购专户时： 借：其他货币资金-----外埠存款 200000 贷：银行存款 200000 （2）采购付款报销时： 借：物资采购----主要材料 （钢材）187200 贷：其他货币资金-------外埠存款 187200 （3）结束采购专户余额转回时： 借：银行存款 ------外埠存款 12800 贷：其他货币资金---...
