营改增—生活服务业相关案例

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!营改增—生活服务业相关案例1、甲宾馆为增值税一般纳税人，2016 年 5 月取得住宿服务收入106 万元，该项目当月发生经营成本为100 万元，其中购买宾馆日用品、清洗布草、添置电器等取得增值税专用发票上注明的税额合计3 万元。甲宾馆 5 月需缴纳多少增值税？答：一般计税方法下的应纳税额=当期销项税额 - 当期进项税额该公司 5 月销项税额为 106/ (1+6%)×6%=6 万元该公司 5 月进项税额为 3 万元该公司 5 月应纳增值税额为6-3=3 万元2、乙宾馆为增值税小规模纳税人，2016 年 5 月取得住宿服务收入106 万元，该项目当月发生经营成本为100 万元，其中购买宾馆日用品、清洗布草、添置电器等取得增值税发票上注明的税额合计3 万元。甲宾馆 5 月需缴纳多少增值税？答：小规模纳税人适用简易计税方法按照3%的征收率计税。小规模纳税人，进项税额不能抵扣。本期应缴纳增值税： 106/ （1+3%）×3%=3.09 万元3、A 演艺公司为增值税一般纳税人，2016 年 5 月举办文艺表演 5 场，取得门票收入106 万元，A 演艺公司 5 月购买背景布、 音响道具、 钢构舞台等取得增值税专用发票上注明的税额合计3 万元。 A演艺公司 5 月需缴纳多少增值税？答：一般纳税人提供文化体育服务可以选择适用简易计税方法计税。但一经选择，36 个月内不得变更。从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!（1）按一般计税方法该公司 5 月销项税额为 106/(1+6%)×6%=6 万元该公司 5 月进项税额为 3 万元该公司 5 月应纳增值税额为6-3=3 万元（2）按简易计税方法该公司 5 月应纳增值税额为106/(1+3%)×3%=3.09 万元4、B旅游公司为增值税一般纳税人，2016 年 5 月收取单位和个人缴纳的旅游费用300 万元，其中支付给旅游目的地的地接公司住宿费、餐饮费、交通费、门票费194万元，地接公司开具了增值税发票。B旅游公司本月购进电脑、打印机等办公设备等取得增值税专用发票上注明的税额合计3 万元。该公司 5 月需缴纳多少增值税，如何向旅游服务购买方开票？答：试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。选择上述办法计算销售额的试点纳...