关联交易申报及同期资料准备政策解读VIP免费

2018年度关联交易申报及同期资料准备政策培训目录关联申报及同期资料准备范围2关联业务往来报告表的简要介绍3关联业务往来报告表的逻辑关系4关联申报及同期资料报送时间1关联申报表主要表格填写示例5关联申报注意事项汇总（重中之重）6一、关联申报及同期资料准备范围1、申报主体范围关联交易实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时,应附送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》应当就其与关联方之间的业务往来进行关联申报，附送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表(2016年版)》不发生关联交易，但符合“42号公告”第五条规定，只填报《报告企业信息表》和国别报告6张表。不发生关联交易，且不符合国别报告报送条件的，可以不进行关联申报。关联交易包括境内关联和境外关联•年度内与其关联方发生业务往来的•未与其关联方发生业务往来，符合42号公告第五条规定需要报送国别报告的，只填报《报告企业信息表》和国别报告的6张表•实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业，年度内与其关联方发生业务往来的，应当进行关联申报。—42号公告申报主体总结：2、同期资料准备范围主体文档•年度发生跨境关联交易，且合并该企业财务报表的最终控股企业所属企业集团已准备主体文档•年度关联交易总额超过10亿元。本地文档•有形资产所有权转让金额（来料加工业务按照年度进出口报关价格计算)超过2亿元。•金融资产转让金额超过1亿元。•无形资产所有权转让金额超过1亿元。•其他关联交易金额合计超过4000万元。特殊规定：2017年6号公告第28条企业为境外关联方从事来料加工或者进料加工等单一生产业务，或者从事分销、合约研发业务，原则上应当保持合理的利润水平。上述企业如出现亏损，无论是否达到2016年42号公告中的同期资料准备标准，均应当就亏损年度准备同期资料本地文档。税务机关应当重点审核上述企业的本地文档，加强监管。特殊事项文档•成本分摊协议特殊事项文档：企业签订或者执行成本分摊协议的，应当准备成本分摊协议•资本弱化特殊事项文档：企业关联债资比例超过标准比例需要说明符合独立交易原则的，应当准备资本弱化特殊事项文档1.企业仅与境内关联方发生关联交易的，可以不准备主体文档、本地文档和特殊事项文档2.企业执行预约定价安排的，可以不准备预约定价安排涉及关联交易的本地文档和特殊事项文档可以不准备同期资料二、关联申报及同期资料报送时间关联申报时间2019年5月31日前，纳税人向主管税务机关办理2018年度企业所得税汇算清缴时，就其与关联方之间发生的业务往来情况，申报《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》。同期资料准备及报送时间1.主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起12个月内准备完毕。如会计年度为1月1日至12月31日，2018年度主体文档应在2020年1月1日前准备完毕，1月31日前报送主管税务机关。2.本地文档和特殊事项文档应当在关联交易发生年度次年6月30日之前，即2019年6月30日前准备完毕，7月31日前报送主管税务机关。三、关联业务往来报告表的简要介绍企业年度关联业务往来报告表报告企业信息表企业年度关联业务往来汇总表9+1张关联关系表（必填）1张对外支付款项情况表1张境外关联方信息表1张年度关联交易财务状况分析表2张国别报告（中英文）3+3张有形资产所有权交易表无形资产所有权交易表有形资产使用权交易表无形资产使用权交易表金融资产交易表融通资金表权益性投资表成本分摊协议表报告企业个别报表信息报告企业合并报表信息所得、税收和业务活动国别分布表跨国企业集团成员实体名单附加说明表关联劳务表四、关联业务往来报告表与所得税年度申报表的部分逻辑关系G00000报告企业信息表A000000企业基础信息表G113010年度关联交易财务状况分析表（报告企业个别报表信息）A100000主表A101010一般企业收入明细表A102010一般企业成本支出明细表关联申报表企业所得税年度申报报表A100000主表A101010一般企业收入明细表比对1、ü正常报告更正报告□...