《生产企业增值税纳税申报表》的填报 生产企业增值税纳税申报表填报办法 （一）内外销售收入填报销售额（主表）和销售情况明细（表一） 生产企业销售货物应区别内外销收入，填入增值税纳税申报表（主表、附表）不同的栏次： 1、内销货物和《国家税务总局关于出口货物退（免）税若干问题的通知》（国税发[2006]102 号）以下简称《通知》第一条一至五项规定的出口视同内销货物，属于一般贸易出口方式的应税收入，填入增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）第 2 栏，并区别情况将应税收入分别填入增值税纳税申报表附列资料（表一）第 1、 3、4 栏； 《通知》第一条一至五项规定的出口视同内销货物，属于进料加工复出口贸易方式的应税收入，填入增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）第 5 栏，并区别情况将应税收入分别填入增值税纳税申报表附列资料（表一）第 8-11 栏； 2、当期出口并在财务上做销售的全部（包括单证不齐全部分）免抵退税出口货物人民币销售额填入增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）第 7 栏，“免、抵、退办法出口销售额”中；包括本年度出口发生退运并已在税务机关取得《出口货物退运已办结税务证明》的销售额负数。对《通知》第一条规定计算缴纳增值税、消费税的出口货物，不办理退税出口销售额并且已计算免抵退税的，生产企业应在申报纳税当月冲减调整免抵退销售额。 注意：不包括以前年度出口发生退运且本年度已办理《出口货物退运已办结税务证明》销售额 3、企业以“来料加工复出口”方式的销售收入和取得《来料加工免税证明》及其他出口免税销售额填报在增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）第 8、 9、10 栏和增值税纳税申报表附列资料（表一）第三部分“免征增值税货物及劳务销售额明细”的相关栏次。 （二）进项税额明细（表二） 1、申报抵扣的进项税额 生产企业购进内外销货物取得的增值税专用发票，按照规定的时限进行认证，并在认证的当月将申报抵扣的数据填入增值税纳税申报表附列资料（表二）第 2 栏；取得的非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证按规定时限采集，并区别情况分别填入增值税纳税申报表附列资料（表二）第 5-10 栏。 2、进项税额转出 免抵退货物不得抵扣税额”（第 18 栏）按当期全部（包括单证不齐全部分）免抵退出口货物人民币销售额与征、退税率之差的乘积计算填报，有进料加工业务的应扣除“免抵退税不得免征和抵扣税额抵扣税额抵减...
