第五章 怎样填报关联业务往来报告表 第一节 概述 根据《中华人民共和国企业所得税法》第四十三条规定：企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方之间的业务往来，附送年度关联业务往来报告表。税务机关在进行关联业务往来调查时，企业及其关联方，以及与关联业务调查有关的其他企业，应当按照规定提供相关资料。 本报告表适用于实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业发生下列业务时填报： 1、发生关联业务交易：指有形资产的购销、转让和使用，无形资产的转让和使用，融通资金，提供劳务等； 2、有境外投资业务：指企业以现金、实物、无形资产或以购买股票、类似股份的权益性凭证等有价证券方式在境外进行的投资（需持有被投资企业股份）； 3、向境外支付款项：指企业向境外支付服务贸易、收益和经常转移项目、租金、不动产转让、股权转让等项目的款项，不包括产品（商品）购销支付的款项。 第二节 怎样填报《关联关系表》 一、本表基本框架 （一）本表适用于实行查账征收的企业所得税居民纳税人填报。 （二）本表填报与纳税人有业务往来的关联方信息。 二、填报注意事项 （一）本表反映与纳税人有业务往来的关联方情况，申报所属年度未发生业务往来的关联方信息可不填报。 （二）填报本表时应根据税收法律、行政法规规定的关联关系认定标准判断并确定其关联方。 （三）本表关联方包括附表十二（8）“对外投资情况表”中符合关联方认定标准的相关企业信息。 三、填报具体口径及数据来源 （一）“关联方名称”填报关联方的名称（境外关联方名称如为英文，填其英文名称，如为其他外文且其有英文名称，应填英文）。 （二）“纳税人识别号”填报关联方所在国家或地区用于纳税申报的纳税人号码。 （三）“国家（地区）”一栏填报关联方所在国家或地区的名称。“国家（地区）” 录入采用下拉菜单式选择（有模糊筛选功能，如可以国家代码、汉字拼音声母、汉字等快速定位）。 （四）“地址”一栏填报关联企业注册地址和实际经营管理机构所在地地址或关联个人住所。 （五）“关联关系类型”，即构成关联方的认定标准，填报时应按以下关联关系标准录入代码 A、B、C 等，有多个关联关系类型的，应填报多个代码。录入时使用下拉式菜单（菜单内容可多选）： A．一方直接或间接持有另一方的股份总和达到 25%或以上；或者双方直接或间接同为第三方所持有股份...
