资产 / 产权处置业务流程1. 目标通过规范资产 / 产权或股权（以下统称为“产权”）处置①业务流程，确保资产/ 产权处置业务按适当授权和在适当控制中有序进行，实现预期目标； 确保资产 / 产权处置业务操作规范，相关会计账目的核算真实、完整， 防止差错和舞弊；保证资产/ 产权处置业务公开透明，价格公允合理，符合国家有关法律法规和集团公司的管理规定。2. 风险由于资产 / 产权处置业务流程设计不合理或控制不当，可能导致资产/ 产权处置价格与目标要求不一致，或上当受骗，出现舞弊和差错；可能导致资产 / 产权处置收益不入账，会计核算不规范、不真实；可能导致资产/ 产权处置业务违反国家有关规定而受到行政处罚或法律制裁。3. 业务流程步骤与控制点① 资产 /产权或股权包括上级企业授权批准的无偿划转资产 /产权处置业务- - 3.1 提出、审定资产/ 产权处置计划3.1.1 资产使用 ( 占有 ) 单位或产权管理部门依据生产经营管理及产业结构调整等要求，提出资产 / 产权处置计划和方案。对国有产权的转让（处置）要组织可行性研究及论证，经部门领导审核后上报资产管理及有关部门。★3.1.2 资产管理及有关部门对资产/ 产权处置计划和方案进行审核、鉴定和研究，提出具体审核或鉴定意见，按权限报分管领导、总会计师/ 分管财会领导或企业主要负责人审定。★3.1.3 分管领导和总会计师/ 分管财会领导、企业主要负责人依据资产管理及有关部门的审核意见和鉴定， 审定资产 / 产权处置计划和方案。重大实物资产处置方案和产权处置方案应报企业办公会研究审议并出具书面决议；涉及职工合法权益的产权处置方案，应听取转让标的企业职工代表大会的意见；对职工安置等事项应经职工代表大会讨论通过。★3.1.4 处置所属企业及控股公司的资产或国有产权，按照投资关系及下管一级的原则，企业类型为有限责任公司和股份有限公司形式的，由企业董事会审批；为国有独资公司形式的，由企业董事会审批（未设董事会的由总经理办公会审批）；为国有独资企业形式的，由总经理办公会审批。报集团公司备案审批，应按规定需报国资委的，由集团公司转报国资委备案审批。资产 /产权处置业务- - 3.2 资产清查与审计、评估3.2.1 企业处置资产事项经批准后应进行资产清查，核实有关账目。企业产权处置转让事项经批准后，应当组织转让标的企业搞清产核资，依据清产结果编制资产负债表和资产移交清册。★3.2.2 企业组织对转让标的...
