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供大家参考营改增，必看的 8 个会计分录(含案例) 1 一般纳税人采购货物或接受的应税劳务和应税服务 情形 取得专用发票完税凭证免税农产品销售发票或农产品收购发票海关进口增值税专用缴款书 案例 C 银行 5 月对其可视化操作系统进行改造，接受美国 B 公司技术指导，合同总价为 20 万元
当月改造完成，美国 B 公司在中国境内无代理机构，A 公司办理扣缴增值税手续，取得扣缴通用缴款书，并将扣税后的价款支付给 B 公司
书面合同付款证明和 B 公司的对账单齐全
分录 借：应交税费应交增值税(进项税额)1132075 贷：银行存款 1132075 借：在建工程 xxxx25 贷：银行存款 xxxx25 提示 借记应交税费应交增值税(进项税额)科目，按应计入相关项目成本的金额，借记材料采购商品采购原材料制造费用管理费用营业费用固定资产主营业务成本其他业务成本等科目，根据应付或实际支付的金额，贷记应付账款应付票据银行存款等科目
购入货物发生的退货或接受服务中止，作相反的会计分录
2 一般纳税人提供应税服务 案例 20XX 年 6 月，北京 H 餐饮企业，本月提供餐饮服务收入 100 万元，将其闲置房屋出租收入 5 万元，根据适用税率，分别开具增值税专用发票，款项已收
1下载后可任意编辑 分录 取得运输收入的会计处理： 借：银行存款 xxxx 贷：主营业务收入 xxxx 应交税费应交增值税(销项税额)60000 取得出租房屋收入的会计处理： 借：银行存款 55000 贷：其他业务收入 50000 应交税费应交增值税(销项税额)5500 提示 根据确认的收入和按规定收取的增值税额，借记应收账款
