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集团内部审计工作手册

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沿海集团作业指导书审计板块名称集团内部审计工作手册编号AuG101 编制 /修改许杰审核审批页码第 1 页 共 39 页版本1 集团内部审计工作手册目录第一部分:财务审计............................................. 3 一. 货币资金审计目标和程序.................................... 3 二. 应收 预收帐款审计目标和程序.............................. 5 三. 其他应收款审计目标和程序................................... 6 四. 固定资产审计目标和程序..................................... 7 五. 无形资产审计目标和程序..................................... 9 十. 生产成本审计目标和程序................................... 14 第二部分:经济效益审计评价指南 ................................ 21 第三部分:符合性测试方法 ...................................... 24 一. 销售与收款循环测试 ....................................... 24 二. 成本发生、购置与付款循环测试:........................... 25 三. 仓储与存货循环测试:..................................... 27 四. 工薪与人事循环测试 ....................................... 28 五. 融资与投资循环测试 ....................................... 28 六. 现金和银行存款的符合性测试............................... 29 第四部分:内控制度审计方法 .................................... 31 沿海集团作业指导书审计板块名称集团内部审计工作手册编号AuG101 编制 /修改许杰审核审批页码第 2 页 共 39 页版本2 一. 总则. .................................................. 31 二. 内部控制的范围、措施及方式................................ 31 三. 审计的内容和依据 .......................................... 33 四. 审计程序、方法和要求...................................... 34 沿海集团作业指导书审计板块名称集团内部审计工作手册编号AuG101 编制 /修改许杰审核审批页码第 3 页 共 39 页版本3 为了提高内部审计工作质量和效率,根据集团《内部审计管理制度》,结合社会审计的一般方法,制定本工作手册,以作为日常工作之指引。第一部分:财务审计一. 货币资金审计目标和程序 ( 一) 审计目标 1. 确定货币资金是否存在; 2. 确定货币资金的收支记...

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