财务档案管理规定办法

下载后可任意编辑财务档案管理规定办法 财务档案管理规定 第一条 为了加强和法律规范财务档案的管理,确保各种财务档案的完整、平安、最大限度发挥其价值,根据《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国档案法》的规定,结合中央的实际状况,制定本制度。 第二条 财务档案是记录和反映经济业务的重要史料和证据,因此财务部门应设专人管理档案。财务档案包括会计凭证、会计帐簿、会计报表、各类票据以及其他财务资料等。 第三条 财务档案的归档范围 会计凭证:包括原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会计凭证。 会计帐簿:包括总账、明细账、日记账、固定资产明细账、辅助账、其他会计账。 财务报告类:包括月度、年度财务报告、其他财务报告,报告中要有会计报表、附表、附注及须要的文字说明。 票据类:中心单位行政事业性收费统一收据、资金往来收据、国税、地税机打发票、经税务部门批准的自印票据、已作废的各种票据、已使完的各种票据存根等。 其他类:包括银行对账单、银行存款余额调整表、纳税申报表及税务相关资料、会计电子档案、审计报告、内部审计报告、会计核算工作中直接形成具有保存价值的会计核算资料。 第四条 财务档案的收拾 下载后可任意编辑 1.会计凭证:每月的原始凭证、记账凭证应在每月账务完成纳税申报后,由会计人员收拾、装订,并入库管理。根据凭证的多少,簇拥装订,做到整齐、牢固、美观。装订封面的全部内容要填写齐全,包括:单位名称、年度、月份、起止日期、号码、装订人签章等。 2.会计帐簿:各种会计帐簿在办理完年终结账后应装订成册,装订封面的全部内容要填写齐全,包括:单位名称、年度、账簿册数、账簿页数、单位负责人、财务负责人。装订后的会计帐簿应牢固、平整,不得有折角、掉页现象。账簿装订的封口处,应加盖装订人印章。 3.会计报表:会计报表编制完成并按时报送后,留存报表均应按年度装订成 册,装订封面的全部内容要填写齐全,包括:单位名称、年度、财务负责人、制表人签章等。年度终了统一归档保管。 4.票据类及其他类,中央实行票据统一领导,集中管理的原则。 财务处对票据实行专人管理,负责票据的领购、发放、核销、管理和监督检查。建立票据领用记下簿,对领购、发放、核销进行记下。财务处要定时检查各种发票和收据的使用状况,对发觉的问题要准时订正。财务处对已核销的票据应妥当保管。不得私自印刷和购买收款收据。对使用收据的部门,收取的现金应随时上交财务部门,不得私设“小金库”,更不能...