公司财务核算制度总则一、为加强和规范财务管理等会计工作适应激烈的市场竞争要求提高企业效益根据国家财政部颁发的《企业会计准则》等有关会计法规结合公司实际经营情况特制定如下制度。二、本制度是公司的会计工作的基本管理制度公司员工必须遵守本制度从公司整体利益出发相互协作。三、公司内实行各级、各类会计人员的统一管理在会计核算上实行统一会计政策统一会计科目统一核算方法统一会计报告格式。凡属统一范围内的具体规定均由公司董事会授权公司计划财务部制定及解释公司在进行会计核算时应无条件地执行本制度的规定。四、公司以每年 1 月 1 日至 12 月 31 日为会计年度。五、公司以人民币元为记账本位币。六、公司适用权责发生制、采用借贷记账法、使用记账凭证记账文字为中文。七、公司各管理部门必须相互衔接各负其责。八、必须做到钱账分管、账物分管、手续齐全。九、经手每项业务必须签字。十、公司对各项经济业务事项办理会计手续进行会计核算。十一、董事会直接管理财务并对会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。十二、财务部在持续经营的前提下遵循历史成本原则、收入实现原则、划分收益性支出与资本性支出的原则、配比原则、重要性原则、审慎性原则等基本原则并保证会计资料的真实与完整。第一章 会计机构、会计人员、会计科目的设置根据《公司法》、《企业会计准则》等相关法规的要求公司必须设置单独的会计机构，为此会计机构应配备相应的若干名专职会计人员。1、公司设财务部负责会计核算工作 2、设会计一名负责公司财务核算工作 3、设出纳一名负责公司的现金核算及协助会计做好其他工作 4、会计科目采用国家统一规定的标准科目二级科目根据公司实际情况自行制定。第二章 资 产 的 核 算第一节 流动资产的核算一、“库存现金”核算（一）、现金的使用范围 1. 员工工资.津贴及各种奖金. 2. 个人劳务报酬. 3.招待费等应酬性支出. 4. 车辆路桥费.油费. 5. 差旅费. 6. 结算点以下的零星支出. 7. 确定需要支付现金的其他支出.（二）、公司有内部周转使用备用金的可以单独设置“备用金”科目。公司应当设置“现金日记账”根据收付款凭证按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额将结余额与实际库存额核对做到账款相符。（三）、出纳每天对库存现金进行清查做到日清月结保证账款相符。二、“银行存款”核算 本科目核算本公司存入银行或其他金融...
