现金预算在企业财务管理中的重要作用 什么是卓越企业?即赢得持久的竞争优势的企业。 企业只有价值增长,即未来收益流增长,才能赢得持久的竞争优势。这就要求企业不断发展。发展就要投资,投资就需要资金,资金从哪里来,就必须融资,企业融资包括内部的,即自身经营获取的现金;和外部的,包括上市、发债、引入其他战略投资者,向银行借款等。 财务管理就是资金的筹集和运用。在企业的财务活动中,资金始终是一项值得高度重视的、高流动性的资产,因此资金管理是企业财务管理的核心内容,加强资金管理,提高资金使用效益是企业财务管理的重要课题。现金预算是资金管理的重要手段,在企业财务管理中地位非凡。 现金是企业的血液,任何其他的东西都无法替代,现金至上。一个银行家提醒我们,如果一家公司的现金总是入不敷出,它最终将陷入财务危机,为了维持企业的财务流动性,经营者必须通过有效的决策以保持足够的现金,即具有较强的造血功能,而不是依赖于外部输血。 现金预算是用于预测企业还有多少库存现金,以及在不同时点上对现金支出的需要量。这是企业最重要的一项控制,因为把可用的现金去偿付到期的债务乃是企业生存的首要条件。一旦出现库存、机器以及其他非现金资产的积压,那么,即便有了可观的利润也并不能给企业带来什么好处。现金预算还表明可用的超额现金量,并能为盈余制定营利性投资计划、为优化配置组织的现金资源提供帮助。 现金预算是其他预算,包括:销售预算、成本预算、费用预算等有关现金收支部分的汇总,由四部分组成:现金收入、现金支出、现金盈余或赤字、确定筹资的金额。 现金盈余或赤字表示期初现金余额与现金收入合计与现金支出的差额,差额为正,说明收大于支,现金有盈余,表明在预算期内拥有的现金足以支付各项费用,可用于偿还过去向银行取得的借款或者用于短期投资;差额为负,说明支大于收,现金不足,表明企业必须制定一项筹资计划,以便从其他来源(银行贷款或其他方式)筹集资金以弥补资金的短缺 。 资金集中化管理的优势 企业资金的集中化管理追求的是通过整合集团内部的资金管理来实现整个集团资金收益的最大化、资金使用效率的最大化、资金风险的以及资金成本的最小化。 通过对集团下属各企业现金预算的汇总,实现集团资金的集中 化 管 理 。 企 业 资 金 管 理 最 终 是 以 提 高 资 金 的 使 用 效 率 为 目 的的 , 集 团 下 属 各 公 司 有 的...