美美市国税系统“岗位大练兵 业务大比武”模拟查账实务测试题姓名单位（本试卷总分 100 分，考试时间 210 分钟）2014 年 9 月 12 日，某市国税局稽查局接到群众举报，举报称丽华化妆品有限公司存在严重的税收违法问题。稽查局于 9 月 16日立案，检查科科长金某某指派检查员张某某和王某某两人对该公司 2013 年度的纳税情况进行税务稽查。检查人员于 9 月 18 日向该公司送达了《税务检查通知书》，该公司财务负责人李某某签收。检查人员采取实地检查方式，对企业的帐簿、会计凭证等进行了详细检查，并就发现的涉税问题向李某某进行了询问。企业积极配合检查，没有采取税收保全与强制执行措拖。11 月 3 日，检查人员完成检查。企业财务负责人李某某对检查发现的涉税问题均认可。检查人员于 11 月 7 日出具了稽查报告。一、企业概况和说明丽华化妆品有限公司，纳税人识别号：431XXXXXXXXXXXX，于 2007 年 10 月成立，2007 年 11 月开始生产经营，登记注册类型为有限责任公司，由M 有限公司投资设立，注册资本800 万元，职工人数 350 人，地处湖南某市经济开发区内；2008 年 3 月被某市经济开发区分局认定为增值税一般纳税人，主营化妆品的生产、销售。1、公司选择适用企业会计准则（2006 年）进行会计核算。2、公司 2013 年度生产销售“洁美”、“洁肤”牌两种化妆品，销售单价（不含税）分别为 1 万元／件、2 万元／件，单位成本分别为 0.4 万元／件、0.8 万元／件，正在研制“洁舒”牌新型化妆品，12 月份研制成功。3、2013 年所有者权益构成：实收资本 800 万元，资本公积 0第 1 页 共 16 页万元，盈余公积 0，未分配利润 0。4、2013 年利润表有关数据如下：单位：万元项目一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失金额项目金额-10017999600649506000加：公允价值变动收益2400投资收益1900二、营业利润6798002001加：营业外收入减：营业外支出三、利润总额5、公司自成立以来各年的盈利情况如下表：单位：万元年度应纳税所得额2008 年2009 年2010 年2011 年－502040302012 年25二、稽查假设条件和说明l、题中所给出的会计资料仅为 2013 年度公司发生的部分经济业务，其他未给出的会计核算资料和涉税处理视为正确无误，企业取得的增值税扣税凭证均通过了税务机关认证。2、公司每月已按照 “应交税费”账户中金额，计算申报缴纳增值税和消...
