1 第二章 增值税例题讲解 【例题·多选题】根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（ ）
汽车的租赁 B
汽车的修理 C
房屋的修理 D
受托加工白酒 【答案】BD 【例题·多选题】下列业务中，应当征收增值税的是（ ）
电信器材的生产销售 B
房地产公司销售开发商品房业务 C
某报社自己发行报刊 D
农业生产者销售自产农产品 【答案】AC 【例题·计算题】某商业企业（一般纳税人）为甲公司代销货物，按零售价以 5%收取手续费 5000 元，尚未收到甲公司开来的增值税专用发票，该商业企业代销业务应纳增值税为： 零售价＝5000÷ 5%＝100000（元） 增值税销项税额＝100000÷ （1＋17%）× 17%＝14529
91（元） 应纳营业税＝5000× 5%＝250（元） 【例题1·多选题】下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（ ）
将自产的货物用于非应税项目 2 B
将购买的货物投入生产 C
将购买的货物无偿赠送他人 D
将购买的货物用于集体福利 【答案】AC 【例题2·多选题】下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（ ）
将外购的货物用于对外捐赠 B
动力设备的安装 C
销售代销的货物 D
邮政局出售集邮商品 【答案】A C 【解析】选项B、D 均为营业税征税范围，选项A、C 项属于视同销售行为，应缴纳增值税
【例题3·计算题】某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，12月份将自产家电移送职工活动中心一批，成本价 20 万元，市场销售价格 23 万元（不含税）
企业核算时按成本价格直接冲减了库存商品
【解析】应确认销项税额＝23× 17%＝3
91（万元） 【例题·单选题】按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（ ）
年不含税销售额在 60 万元以上的从事货物生产的纳税人 B
