1 第二章 增值税例题讲解 【例题·多选题】根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（ ）。 A.汽车的租赁 B.汽车的修理 C.房屋的修理 D.受托加工白酒 【答案】BD 【例题·多选题】下列业务中，应当征收增值税的是（ ）。 A.电信器材的生产销售 B.房地产公司销售开发商品房业务 C.某报社自己发行报刊 D.农业生产者销售自产农产品 【答案】AC 【例题·计算题】某商业企业（一般纳税人）为甲公司代销货物，按零售价以 5%收取手续费 5000 元，尚未收到甲公司开来的增值税专用发票，该商业企业代销业务应纳增值税为： 零售价＝5000÷ 5%＝100000（元） 增值税销项税额＝100000÷ （1＋17%）× 17%＝14529.91（元） 应纳营业税＝5000× 5%＝250（元） 【例题1·多选题】下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（ ）。 A.将自产的货物用于非应税项目 2 B.将购买的货物投入生产 C.将购买的货物无偿赠送他人 D.将购买的货物用于集体福利 【答案】AC 【例题2·多选题】下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（ ）。 A.将外购的货物用于对外捐赠 B.动力设备的安装 C.销售代销的货物 D.邮政局出售集邮商品 【答案】A C 【解析】选项B、D 均为营业税征税范围，选项A、C 项属于视同销售行为，应缴纳增值税。 【例题3·计算题】某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，12月份将自产家电移送职工活动中心一批，成本价 20 万元，市场销售价格 23 万元（不含税）。企业核算时按成本价格直接冲减了库存商品。 【解析】应确认销项税额＝23× 17%＝3.91（万元） 【例题·单选题】按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（ ）。 A.年不含税销售额在 60 万元以上的从事货物生产的纳税人 B.年不含税销售额 90 万元以上的从事货物批发的纳税人 C.年不含税销售额为80 万元以下，会计核算制度健全的从事货 3 物零售的纳税人 D.年不含税销售额为 50 万元以下的成品油加油站 【答案】C 【例题·多选题】根据现行政策，下列项目适用 13%税率的有（ ）。 A.印刷厂自行购买纸张印刷图书 B.苗圃销售自种花卉 C.矿产品 D.果品公司批发水果 【答案】AD 【举例】销售价款 300 万元，购货方及时付款，给予 5%的折扣，实收 285 万元。 【解析】销项税额＝300× 17% 【例题】（2008 年）某首饰商城为增值税一般纳税人，2008 年 5 月...
