1 工薪与人事循环： 了解内部控制 被 审 计 单 位 索 引 号 GXL 项 目 财 务 报 表 截止 日 /期 间 编 制 人 复 核 人 日 期 日 期 了 解 本 循 环 内 部 控 制 的 工 作 包 括 ： 1. 了 解 被 审 计 单 位 工 薪 与 人 事 循 环 和 财 务 报 告 相 关 的 内 部 控 制 的 设 计 ， 并 记 录 获 得 的 了 解 。 2. 针 对 工 薪 与 人 事 循 环 的 控 制 目 标 ， 记 录 相 关 控 制 活 动 ， 以 及 受 该 控 制 活 动 影 响 的 交 易 和 账 户余 额 及 其 认 定 。 3. 执 行 穿 行 测 试 ， 证 实 对 交 易 流 程 和 相 关 控 制 的 了 解 ， 并 确 定 相 关 控 制 是 否 得 到 执 行 。 4. 记 录 在 了 解 和 测 试 工 薪 与 人 事 循 环 的 控 制 设 计 和 执 行 过 程 中 识 别 的 风 险 ， 以 及 拟 采 取 的 应 对措 施 。 了 解 本 循 环 内 部 控 制 形 成 下列审 计 工 作 底稿： 1.GXL-1： 了 解 内 部 控 制 汇 总 表 2.GXL-2： 了 解 内 部 控 制 设 计 ——控 制 流 程 3.GXL-3： 评 价 内 部 控 制 设 计 ——控 制 目 标 及 控 制 活 动 4.GXL-4： 确 定 控 制 是 否 得 到 执 行 (穿 行 测 试 ) 编 制 说 明 ： 1. 在 了 解 控 制 的 设 计 并 确 定 其 是 否 得 到 执 行 时 ， 应 当 使 用 询 问 、检查和 观察程 序， 并 记 录 所获 取 的 信息和 审 计证 据来源。 2. 如果拟 利用 以 前审 计 获 取 的 有关 控 制 运行 有效性的 审 计 证 据， 应 当 考虑被 审 计 单 位 的 业务 流 程 和 相 关 控 制 自上次测 试 后是 否 发生重大变化。 3. 审 计 工 作底稿用 以 记 录 下列内 容： (1) GXL-1： 汇 总 对 本循 环 内 部 控 制 了 解 的 主要内 容和 结论； (2) GXL-2： 记 录 通过 询 问 、观察和 检查程 序了 解 到 的 本循 环 涉及 的 重要交 易 的 控 制 流 程 ； (3) GXL-3： 记 录 与 实 现控 制 目 标 相 关 并 计 划执 行 穿 行 测 试 的 控...
