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CPA税法增值税练习题及答案

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第二章 增值税法 一、单项选择题 1、下列关于融资性售后回租业务的表述中,正确的是()。 A.融资性售后回租业务中承租方出售资产,缴纳增值税 B.融资性售后回租业务中承租方出售资产,缴纳营业税 C.融资性售后回租业务中承租方出售资产时,资产所有权以及与资产所有权有关的全部报酬和风险完全转移 D.融资性售后回租业务中承租方出售资产时,资产所有权以及与资产所有权有关的全部报酬和风险并未完全转移,不征收增值税及营业税 2、某市电视机厂为增值税一般纳税人,2010 年 11 月销售电视机,向某代理商销售 2000台,由于量大,给对方 5%折扣,开具增值税专用发票注明单价 2000 元/台,在备注栏注明了折扣额,向某商场销售 100 台,不含税售价 2200 元/台,当月取得进项税专用发票注明的税款为 10 万元(已认证),当月应纳增值税()万元。 A.57.5 B.58 C.58.34 D.61.74 3、某批发企业 2010 年 12 月末盘点时发现,上月购进方便面(库存账面成本为 117500 元,已申报抵扣进项税额,因管理不善发生霉烂,使账面成本减少50000 元(包括运费成本520);丢失当年第二季度购进未使用的机器设备一台,固定资产账面成本100000 元(增值税专用发票上注明的增值税额 17000 元)。进项税额转出额为( )。 A.8539.14 元 B.8536.4 元 C.25450.74 元 D.8450.74 元 4、某服装加工 厂,2009 年营业额 80 万元,但 一直 未向主 管税务机关申请 增值税一般纳税人认定。2010 年 5 月,该 厂提 供 加工 劳 务价税合 计 20 万元,另 在加工 过 程 中取得违 约 金3.4 万元;购进的料 件 均 取得增值税专用发票,对应的增值税税款合 计 3 万元。该 加工 厂本月应缴纳增值税( )万元。 A.0.68 B.1.32 C.1.40 D.3.40 5、某工 厂系 增值税小 规 模 纳税人,2010 年 1 月份 销售使用过 的旧 设备一台,取得价款 8.24万元,已知 该 设备 2009 年 1 月购入 时的不含税价款为 9 万元,已计 提 折旧 2.8 万元,另 销售自 己 使用过 的物 品 ,取得价款 1.2 万元。则 该 工 厂应缴纳的增值税为( )万元。 A.0 B.0.19 C.0.24 D.1.20 6、下列属于应当征收增值税的混合销售行为是( )。 A.电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务 B.装潢公司为客户包工包料装修房屋 C.零售商店销售家具并实行有偿送货上门 D.饭店提供餐饮服务...

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