第 1 页 共 19 页 企业首次公开发行股票并上市（IPO）中 若干会计审计问题 二○○七年四月 主 要 内 容 一、企业 IPO 中财务会计相关法律法规 二、IPO 中若干会计与审计问题 三、证监会审核中重点关注的财务会计问题 企业 IPO 中财务会计相关法律法规 ■ 综合法律法规 1、《公司法》（修订后，2006 年 1 月 1 日起实施） 新变化如：设立股份公司审批权限变化、发起人数限额变化、注册资本最低限额降低并可分期出资、出资方式修改、折股比例变化、取消对外投资限制、股利分配方式不同、取消资本公积补亏。 2、《证券法》（修订，2006 年 1 月 1 日起实施） 3、《公司注册资本登记管理规定》（2006 年 1 月 1 日起执行） ■ IPO 发行管理办法 相关信息披露法规 1、《首次公开发行股票并上市管理办法（证监会 200632 号令，2006 年 5 月起执行） 2、《关于做好新老划断后证券发行工作相关问题的函》（发行监管函（2006）37 号），仅保留股票发行审核标准备忘第 5 号、第 8 号、第 16 号、第 18 号。 3、《公开发行证券的公司信息披露的内容与格式准则第1号-招股说明书》（2006年修订）、《公开发行证券的公司信息披露的内容与格式准则第 7 号—股票上市公告书》、《公开发行证券的公司信息披露的内容与格式准则第 9 号-首次公开发行股票并上市申请文件》（2006 年修订）。 第 2 页 共 19 页 4、《公开发行证券的公司信息披露编报规则第9 号-净资产收益率和每股收益的计算及披露》（2007 年修订）、《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15 号-财务报告的一般规定》（2007 年修订） 5、《公开发行证券的公司信息披露规范问答第1 号-非经常性损益》（修订） 6、《关于做好与新会计准则相关财务会计信息披露工作的通知》（证监发[2006]136 号） 7、《公开发行证券的公司信息披露规范问答第7 号―新旧会计准则过渡期间比较财务会计信息的编制和披露》（证监会计字（2007）10 号） 8、《上市公司信息披露管理办法》（2007 年1 月） 9、《上市公司收购管理办法》（2006 年7 月 31 日）新变化如：规范收购活动及权益变动文件，如 IPO 中换股吸收合并 10、《关于规范上市公司对外担保行为的通知》（2006 年1 月 1 日执行）（证监发（2005）120 号 11、《上市公司章程指引》（2006 年修订） 12、《上海（深圳）证券交易所上市规则》（2006 年5 ...
