中国人民银行商业银行内部控制指引 2002 年9 月18 日 第一条 为促进商业银行健全内部控制，防范金融风险，保障银行体系安全稳健运行，制定本指引。 第二条 内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制和事后评价的动态过程和机制 第三条 商业银行内部控制的目标： (一)保证国家法律法规、金融监管规章和商业银行内部规章制度的贯彻执行； (二)保证自身发展战略和经营目标的全面实施和充分实现； (三)保证风险管理体系的有效性； (四)保证业务记录、财务信息及其他管理信息的及时、完整和真实 第四条 商业银行内部控制的基本原则： (一)全面性。内部控制应当渗透到商业银行的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门、岗位和人员。 (二)审慎性。内部控制应当以防范风险、审慎经营为出发点，商业银行的经营管理，尤其是设立新的机构或开办新的业务，都应当体现"内控优先"的要求。 (三)有效性。内部控制应当具有高度的权威性，真正落到实处，任何人不 得 拥 有不 受内部控制约 束 的权力 ；内部控制存 在 的问 题 应当得 到及时反 馈 和纠 正。 (四)独 立性。内部控制的检 查 、评价部门应当独 立于 内部控制的建 立和执行部门，并有直 接 向 董 事会 和高级 管理层 报 告 的渠 道 。 第五 条 内部控制应当与 商业银行的经营规模 、业务范围 和风险特 点相 适 应，以合 理的成 本实现内部控制的目标。 第二章 内部控制的基本要求 第六 条 内部控制包 含 以下 五 个要素 ： (一)内部控制环境 ； (二)风险识 别 与 评估 ； (三)内部控制措 施； (四)信息交 流 与 反 馈 ； (五 )监督 评价与 纠 正机制。 第七 条 商业银行应当建 立良 好 的公 司 治 理、以及分工 合 理、职 责 明 确 、报 告 关 系清 晰的组 织 结 构，为内部控制的有效性提 供 必 要的前提 条件 。 第八 条 商业银行董 事会 和高级 管理层 应当充分认 识 到自身对内部控制所承 担 的责 任。 董 事会 负 责 审批 银行的总 体经营战略和重 大 政 策 ，确 定银行可 以接 受 的风险水 平 ，批准 各项业务的政 策 、制度和程序，对内部控制的有效性进行监督 ；董 事会 应当定期 与 管理层 讨 论 内部控制的有效性，及时审查 管理层 、审计 机构和监...
