中国税制第一章 1 税收制度的构成要素 (一)课税对象 课税对象：是指对什么征税，是税法规定的征税的目的物。 (二)纳税人 纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。 (三)税率 1.定义：是应征税额与课税对象之间的比例，它体现了征税的深度。 2.税率的分类：比例税率；累进税率；定额税率。 (四)纳税环节 (五)纳税期限（名词解释） .纳税期限：是税法规定的单位和个人缴纳税款的法定期限。 2 起征点 VS 免征额（名词解释）（含义与区别（简答题）） 起征点是征税对象达到征税数额开始征税的界限。征税对象的数额未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的就征税对象的全部数额征税。 免征额是税法规定在征税对象总额中免予征税的数额，它是按照一定标准从全部征税对象总额中预先减除的部分。属于免征额的部分不征税，只有超过免征额的部分征税。 3 税法的概念（名词解释） 税法是税收制度的法律体现形式，它是国家制定的用于调整税收征纳关系的法律规范总和。 4 选择题：按税法基本内容和权力效力可分为（税收基本法和税收普通法） 5 税法的主要特征：（简答题） 1.税与法的共存性 2.税法关系主体的单方固定性 3.税法关系主体之间权利和义务的不对等性 4.税法结构的综和性 6 税法的作用（简答题） (一)税法的社会经济作用 1.是国家取得财政收入的法律保证 2.是国家实现宏观经济政策的工具 3.是正确处理税收分配关系的准绳 4.是国际交往中，贯彻平等互利、维护国家利益的重要手段 (二)税法的法律规范作用 1.税法的指引作用 2.税法的评价作用 3.税法的强制作用 4.税法的教育作用 5.税法的预测作用 7 税收分类（单选题或多选题） 按税收缴纳形式分类：力役税、实物税、货币税 按税收计征标准分类：从价税、从量税 按税收管理和受益权限分类：中央税、地方税、中央与地方共享税 PS：所得税收入属于中央地方共享税，中央分享 60%，地方分享 40% 地方税：房产税，土地增值税，耕地占用税，契税，车船使用税（即与房、地有关的税） 中央税：关税，消费税，车辆购置税，进口增值税消费税（由海关代证） 中央地方共享税：增值税，资源税，证券交易印花税 按税收负担能否转嫁分类： 直接税、间接税 直接税：所得税，财产税，社会保险税 间接税：消费税，营业税，关税 按税收与价格的组成关系分类：价内税、价外税 价外税：增值税，关税，车辆购置税（考） 按课税对象的不同性质分类：流...
