中国税制计算题集锦 1 、某建材商店为增值税一般纳税人，主营建筑装修材料的销售，同时兼营装修业务和工具租赁业务。该商店对货物销售额和非应税劳务营业额分别进行核算。 2002 年 4 月发生如下经济业务：（1）从某工厂购进涂料一批，货款已付，取得的增值税专用发票上注明的销售额为 60000 元（不含增值税）；（2）销售商品的销售额共计397800 元（含增值税），其中包括本月购进涂料全部对外销售的销售额 105300 元；（3）出租装修工具收入 12000 元；（4）承揽装修及地板安装业务收入87000 元。已知：增值税税率为 17％，服务业的营业税率为 5％，建筑业的营业税税率为 3％。要求：计算该商店当月应纳增值税税额和应纳营业税税额。 出租装修工具、承揽装修及地板安装业务收入缴纳营业税。 当月应纳增值税额＝397800/（1＋17％）×17％－60000×17％＝47600（元） 出租装修工具应纳营业税额＝12000×5％＝600（元） 承揽装修及地板安装业务应纳营业税额＝87000×3％＝2610（元） 当月应纳营业税额＝600＋2610＝3210（元） 2 、某电子企业为增值税一般纳税人，当月发生下列经济业务：（1）销售 A 产品 50 台，不含税单价8000 元。货款收到后，向购买方开具了增值税专用发票，并将提货单交给了购买方。截止月底，购买方尚未提货。（2）将 20 台新试制的 B 产品分配给投资者，单位成本为 6000 元。该产品尚未投放市场。（3）单位内部基本建设领用甲材料 1000 公斤，每公斤单位成本为 50 元。（4）改、扩建单位幼儿园领用甲材料200 公斤，每公斤单位成本为 50 元，同时领用 A 产品 5 台。（5）当月丢失库存乙材料 800 公斤，每公斤单位成本为 20 元，作待处理财产损溢处理。（6）当月发生购进货物的全部进项税额为 70000 元。上月进项税额已全部抵扣完毕。购销货物增值税税率均为 17％，B 产品成本利润率为 10％。要求：计算当月应缴增值税税额。 销售 A 产品销项税额＝8000×50×17％＝68000（元）； 将新试制的 B 产品分配给投资者，视同销售，应缴纳增值税；但由于没有市场价格，因此应计算其组成计税价格。将 B 产品分配给投资者的销项税额＝6000×（1＋10％）×20×17％＝22440（元）； 扩建幼儿园领用 A 产品，视同销售，应缴纳增值税。改、扩建幼儿园用 A 产品销项税额＝8000×5×17％＝6800（元）； 当月销项税额＝68000＋22440＋6800＝97240（元）； 单位内部基建、...
