- 1 - 以前年度损益调整不属于损益类科目，也不是权益类科目。 它是个调整或者叫做过渡科目，一般是在本年，发现上年有涉及损益调整的时候，比如多做了费用，用这个科目作调整以后，直接转到 利润分配-未分配利润 ，不在本年利润里面反映。这个科目只有发生额，没有余额的，不会影响本年利润的。 一、0 6 年“管理费用” 科目多结转了损益 出现贷方余额 如何调整? 答：1 、金额不大，直接调整当年，正确。 2 、金额足够大，就要调整年初数，在所有者权益变动表中有年初数调整栏目。资产负债表要调整的年初数的项目有：应交税费、未分配利润、盈余公积。 具体分录为： 借：管理费用 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：应交税金-应交所得税 借：以前年度损益调整 贷：盈余公积 再按以前年度损益调整差额 借：以前年度损益调整 贷：利润分配——未分配利润 会计软件做账，只能按正确的模式做，所以不能按第一中方法，因为第一种方法只能在手工模式下可靠，这就是电子计算机的弊病。 二、我去年第四季度和和全年没有计提所得税 只在2 0 0 8 年交纳的时候做了会计分录 现在我要补计提去年的所得税 并调整以往年度损益 请问具体的操作方法及分录,谢谢. 答：计提所得税 借 以前年度损益调整 贷 应交税费-应交所得税 结转 借 利润分配-未分配利润 贷 以前年度损益调整 缴纳 借 应交税费-应交所得税 贷 银行存款 需要注意的是，利润分配和应交税金两个科目，在资产负债表上体现为修改年初数，而不是期末数。 三、笨会计请教各位高手，该科目借方余额表示什么？贷方余额表示什么？以前年度的费用调减，成本调减应该如何处理？2 0 0 6 年调减费用2 7 4 万元，该如何记帐？缴纳所得税的分录如何记？ 答：《企业会计制度》 以前年度损益调整，确切的说，期末借贷方均没有余额，因已经结转到未分配利润－本年利润科目了。 - 2 - 一 、 本 科 目 核 算 企 业 本 年 度 发 生 的 调 整 以 前 年 度 损 益 的 事 项 。 企 业 在 年 度 资 产 负 债 表 日 至 财 务 会 计 报 告 批准 报 出 日 之 间 发 生 的 需 要 调 整 报 告 年 度 损 益 的 事 项 ， 以 及 本 年 度 发 生 的 以 前 年 度 重 大 会 计 差 错 的 调 整 ， 也在 本 科 目 核 算 。 二 、 企 业 调 整 增...
