企业内部审计流程及基本方法——以x公司为例

企 业 内 部 审 计 的 流 程 及 基 本 方 法一 、 X 公 司 内 部 常 规 审 计 的 流 程目 前 X 公 司 审 计 部 实施的 常 规 审 计 项 目 可以划 分为五个环节，依次审 计 计 划 的 制 定 、 审 计通知的 下达、 现 场 审 计 的 实施、 审 计 报告的 撰写和 审 计 整改的 跟踪。（一 ）审 计 计 划 的 制 定审 计 计 划 是实施项 目 审 计 的 起点，也是实施审 计 的 主要指导方 针。审 计 计 划 环节的 主要工作内 容包括确定 审 计 项 目 、 成立审 计 小组、 开展审 计 前 的 调查、 确定 审 计 的 范围、 重点和 目 标、 研究制 定 具体的 现 场 审 计 方 案，确定 项 目 审 计 时间安排。（1）确定 审 计 项 目公 司 所有的 工厂、 平台和 事业 部 每年均需开展一 次常 规 审 计 ，具体的 审 计 项 目 则通过部 门月度工作计 划 进行确定 和 安排，审 计 小组依次对各单位进行常 规 审 计 。（2）成立审 计 小组项 目 审 计 小组由一 位审 计 组长，一 位或多位组员组成，尽可能避免一 个人实施审 计 ，审 计 小组有利于审 计 工作的 分工以及 共同探讨审 计 问题。（3）开展审 计 前 调查开展审 计 前 的 调查工作主要包括查阅被审 计 单位以前 年度的 审 计 报告，了解被审 计 单位上一年度的 经营状况以及 可能会存在的 问题点，也可以通过其他同事了解被审 计 单位的 经营管理情况，了解被审 计 单位的 组织结构和 各部 门主要负责人，从而提高审 计 的 关注度。（4）确定 审 计 的 范围、 重点和 目 标常 规 审 计 属于全面性的 审 计 ，审 计 范围包括经营业 绩及 各项 业 务内 部 控制 情况，例如工厂审计 的 范围就包括了行政人资、 财务、 固定 资产、 存货、 物流 、 采购、 生产、 品质等各方 面管理情况，但是常 规 审 计 也属于风险导向审 计 ，需要根据被审 计 单位的 实际情况偏向于关注风险性较高的 内 部 控制 环节，比如物资采购环节的 规 范性、 废品销售环节的 规 范性等。审 计 目 的 包括核查被审 计 单位经营效益，即经营预算完成情况和 主要原因，核查财务会计 信息和 资料的 准确性、 完整性和 可靠性，核查资产管理情况...