企 业 常 见 税 种 的 税 务 检 查 风 险 点 在 对 集 团 部 分 企 业 开 展 税 收 风 险 状 况 管 理 的 税 收 实 践 中 ， 梳 理 其 生 产 经 营 、 财 务 管 理 和 纳 税 申 报等 实 际 业 务 ，对 企 业 风 险 管 理 的 效 果 和 效 率 进 行 评 价 ，我 们 核 实 确 认 了 9 大 类 67 个 税 务 风 险 点 ，其 中 企 业 所 得 税 风 险 点 42 个 、 增 值 税 风 险 点 10 个 、 消 费 税 风 险 点 5 个 、 营 业 税 风 险 点 3 个 、 城建 税 和 教 育 费 附 加 风 险 点 1 个 、 印 花 税 风 险 点 1 个 、 个 人 所 得 税 风 险 点 3 个 、 房 产 税 风 险 点 1个 和 土 地 使 用 税 风 险 点 1 个 。 具 体 风 险 点 按 税 种 归 类 如 下 ： 一 、 企 业 所 得 税 （ 一 ） 收 入 类 1.取 得 手 续 费 收 入 ， 未 计 入 收 入 总 额 。 如 ： 代 扣 代 缴 个 人 所 得 税 取 得 手 续 费 收 入 。 【 核 查 建 议 】 核 查 其 他 应 付 款 科 目 下 的 “ 其 他 ” 、“ 手 续 费 ” 等 明 细 科 目 贷 方 发 生 额 及 余 额 ，是 否 存 在 收 到 手 续 费 挂 往 来 不 作收 入 。 2.确 实 无法支付 的 款 项， 未 计 入 收 入 总 额 。 【 核 查 建 议 】 核 查 应 付 账款 、 其 他 应 付 款 明 细 科 目 中 长期未 核 销余 额 。 3.违约金收 入 未 计 入 收 入 总 额 。 如 ： 没收 购货方 预收 款 。 【 核 查 建 议 】 核 查 预收 账款 科 目 ， 了 解往 来 核 算单位中 贷 方 金额 长期不 变动的 原因。 4.取 得 补贴收 入 ， 不 符合不 征税 收 入 条件的 ， 长期挂 往 来 款 未 计 入 收 入 总 额 。 【 核 查 建 议 】 核 查 其 他 应 付 款 、 专项应 付 款 等 科 目 贷 方 发 生 额 ， 以及 其 相关拨付 文件是 否 符合不 征税 财 政性资金的 相关规定。 5.取 得 内部 罚没款 ， 长期挂 往 来 款 未 计 入 收 入 总 额 。 【 核...
