企业所得税年度申报表填报说明 一、年度申报时间 企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款；即申报期为 1月 1日至 5月 31日。 二、年度申报范围 企业所得税纳税人，包括查账征收和核定征收两种方式进行预缴的纳税人（查账征收进行 A类报表的申报，核定征收则进行 B类报表的申报）。但不包括外地企业在杭分支机构（不具有法人资格，即只在四个季度通过分配表进行预缴，但不需进行汇算清缴）。 三、网上申报 纳税人登录浙江地税申报系统之后，选择左边纳税申报，然后进行需要申报报表的选择。 （一）、核定征收 企业所得税征收方式为核定征收的纳税人申报第 4张表：企业所得税汇算清缴申报表（适用于核定征收企业）。 （二）查账征收 企业所得税征收方式为查账征收的纳税人申报第5张表：企业所得税汇算清缴申报表（适用于查账征收企业）。 四、年度申报表填报说明 （一）核定征收 核定征收企业的年度申报表包括附表和主表各一张，按照序号顺序，先申报附表，再进行主表的申报（只有当附表保存成功才能进行主表的申报，如果未申报附表就直接点击主表会提示错误）。 附表：•税收优惠明细表‣ 行次 项目名称 金额 1 一、免税收入（2＋3＋4＋5） 2 1、国债利息收入 3 2、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 4 3、符合条件的非营利组织的收入 5 4、其他 6 二、减计收入（7＋8） 7 1、企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入 8 2、其他 9 三、减免税合计（10＋11＋12＋13） 10 （一）符合条件的小型微利企业 10 （一）国家需要重点扶持的高新技术企业 11 （二）民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分 12 （三）过渡期税收优惠 13 （四）其他 14 四、创业投资企业抵扣的应纳税所得额 15 五、抵免所得税额合计（16＋17＋18＋19） 16 （一）企业购置用于环境保护专用设备的投资额抵免的税额 17 （二）企业购置用于节能节水专用设备的投资额抵免的税额 18 （三）企业购置用于安全生产专用设备的投资额抵免的税额 19 （四）其他 注:上表中划斜线部分单元格纳税人不能填报。 按目前税收规定，核定征收企业暂无税收优惠项目可以享受。税收优惠明细表允许纳税人填报“免税收入”部分，因为现有核定征收纳税人以按收入总额核定应纳税所得额方式为主（纳税人能够准确...
